Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги и система налогообложения в Финляндии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основной минус для всех граждан этой страны и иностранной рабочей силы – высокий подоходный налог. Причем он взимается со всех видов дохода, включая различные социальные пособия и так называемую естественную выгоду, которая складывается из компенсаций на оплату коммунальных услуг, питания и тому подобного. Эту величину устанавливают налоговые органы.
Система здравоохранения
Медицина в Финляндии находится на очень высоком уровне, что подтверждается продолжительностью жизни ее населения. Другой показатель, свидетельствующий о качестве медицинских услуг – самый низкий показатель смертности среди новорожденных (4 на 1000) в мире.
Здравоохранение в Финляндии включает в себя систему государственных учреждений, имеющих очень хорошее финансирование, и частную врачебную практику. Частные клиники находятся под строгим государственным контролем, лицензии на деятельность по оказанию медицинских услуг выдают далеко не всем, поэтому качественную врачебную помощь можно получить как у частного специалиста, так и в муниципальном учреждении.
За услуги, в обоих случаях, придется заплатить, но в государственной клинике расходы составят лишь 20 %, остальное компенсирует государство.
Обязательные социальные взносы уплачиваются работодателем
- в фонд медицинского страхования по ставке 1,34%,
- фонд пенсионного страхования – 14,35%,
- страхования от безработицы – 0,45% с первых 2 125 500 EUR ФОТ и 1,7% с превышения,
- страхования от несчастных случаев – 0,8%,
- и некоторые другие взносы.
Работники уплачивают взносы
- в фонд медицинского страхования, в целом, по ставке – 2,04%,
- фонд пенсионного страхования – 7,15% или 8,65% в зависимости от возраста сотрудника,
- страхования от безработицы – 1,4%.
Какие налоги в Финляндии предусмотрены для физических лиц в 2023 году
Налог на доход в Финляндии может быть федеральным и муниципальным, в зависимости от того, с какой деятельности была получена прибыль и к какой территории относится бенефициар. Муниципальный налог устанавливается локально, его размер будет меняться от 17 до 22,5 %, в зависимости от уровня дохода по прогрессивной шкале. Обязательны к уплате социальные взносы, также в некоторых случаях к гражданам применяются общинные налоги (для прихожан определенной церкви).
Подоходный налог – основной в Финляндии для физических лиц. Его ставка установлена на все виды доходов, полученных финскими гражданами на протяжении налогового периода. Этот налог в Финляндии распространяется не только на работающих налогоплательщиков, но и на студентов, пенсионеров и даже на безработных, которые платят взносы с социальных выплат наравне с другими жителями Республики.
Прогрессивная ставка устанавливается и на федеральном, и на муниципальном уровне. Она зависит от уровня дохода налогоплательщика. Необлагаемый подоходным налогом доход может достигать 17,6 тыс. евро в год, далее ставка по налогу меняется следующим образом:
- от 17,6 до 26,4 тыс. евро – 6 %.
- От 26,4 до 43,5 тыс. евро – 17,25 %.
- От 43,5 до 76,1 тыс. евро – 21,25 %.
- Свыше 76,1 тыс. евро – 31,25 %.
Налогообложение трудового дохода
В связи с финской реформой здравоохранения и социальных услуг ставки подоходного налога всех муниципалитетов материковой части Финляндии в следующем году будут снижены на 12,64 процентных пункта, тогда как налогообложение на уровне государства будет соответственно увеличено (на аналогичный процент). Реформа не касается Аландских островов.
Реформа будет реализована таким образом, чтобы налогообложение индивидуальных налогоплательщиков не было сильно ужесточено при любом уровне дохода. Для того, чтобы это произошло, налогообложение также может быть немного снижено на некоторых уровнях дохода (на общем уровне налоговые изменения, связанные с реформой здравоохранения и социальных услуг, снизят подоходный налог на 310 миллионов евро в годовом исчислении).
Общий уровень отчислений работников на социальное страхование увеличится, что ужесточит налогообложение заработной платы. Медицинский взнос увеличится на 0,07 процентных пункта, а суточный взнос на медицинское страхование на 0,18 процентных пункта. Взносы работника на страхование от безработицы и пенсионные взносы в зависимости от заработка остаются без изменений.
В целом (принимая во внимание налоги и связанные с ними платежи) налоговые ставки для наемных работников будут ужесточаться при многих уровнях дохода. При определенных случайных уровнях дохода налоговая ставка будет уменьшаться с изменением налоговой структуры, связанной с реформой здравоохранения и социальных услуг. Налоговые ставки для наемных работников изменятся суммарно на -0,1-0,5 п.п. в зависимости от уровня дохода, в основном в сторону ужесточения.
В следующем году на пенсионное налогообложение повлияет реформа здравоохранения и социальных услуг, а также исключительно высокая индексация пенсий в связи с инфляцией. По сравнению с 2022 годом пенсионный индекс, связанный с заработком, будет увеличен на 6,8%, а Национальный индекс пенсий, в свою очередь, на 4,2%. Наряду с этим наблюдается ужесточение налоговых ставок, особенно для пенсионеров с наиболее высокими доходами.
Представим, что умирает человек, а кладбище, прилегающее к некому населенному пункту, где человек проживал, принадлежит церкви. Но человек, о котором идет речь, никогда не был религиозен.
И вот здесь встает главная проблема: человека, не относящегося ни к какой церкви, да и конфессии в принципе, который ни разу не платил членские взносы в своей жизни, не может быть похоронен на том кладбище, которое примыкает к месту, где он жил.
И что же делать? Он останется не упокоенным? Как бы ни так.
И для этого случая есть свой выход. Родственники обязаны внести все членские взносы за всю жизнь, что прожил их родственник. И только в этом случае, будучи причисленным к церкви, человек (как бы это странно ни звучало) благополучно попадает на кладбище (hautausmaa).
Хельсинки: общая налоговая политика
Все частные лица и предприятия, являющиеся подданными страны, обязаны оплачивать пошлины в полном объеме. Организация считается финской в случае, если она зарегистрирована на территории государства или в соответствии с местным законодательством. Физическое лицо считается налогоплательщиком, если за конкретный отчетный период оно провело внутри республики более 183 дней. Компании оплачивают сборы со всех видов доходов, полученных как в стране, так и за границей, это же касается и обычных граждан.
Если фирма приравнена к иностранной или декларацию подает гражданин другого государства, не являющийся налоговым резидентом юрисдикции, сбор пошлины производится в ограниченном объеме. В большинстве случаев выплачивается только налог у источника.
Освобождение от уплаты налога
Финское налоговое законодательство учитывает уровень жизни и базовые потребности налогоплательщиков. Применяемые ставки налогообложения по разным налогам обычно предусматривают минимальные необлагаемые налогами суммы. По каждому налогу они разные. Например:
- подоходным налогом не облагается доход, который ниже 17,6 тыс. евро в год;
- не облагается сбором наследственное имущество, стоимость которого менее 20 тыс. евро;
- не платят налог на общественное вещание физлица, чей доход ниже 14 тыс. евро в год;
- аналогичный минимум в 14 тыс. евро установлен для страховых взносов по болезни;
- не облагается НДС компания, чей годовой оборот ниже 10 тыс. евро и так далее.
Примеры налоговых расчетов
Расчет налогов осуществляется по стандартной простой схеме. Рассмотрим примеры расчета по самым распространенным налогам.
Ситуация 1. Гражданин РФ приехал в Финляндию на сезонные работы на 2 месяца. Размер его зарплаты – 8 евро/час или при 10-часовом рабочем дне 1680 евро в месяц или 3360 евро за 2 месяца.
Общая ставка социальных взносов – 8,94% (1,9%+1,53+5,51) или 300,3 евро за 2 месяца.
Применяемый налоговый вычет – 1020 евро за 2 месяца (510*2), 3360-1020 = 2340 евро – налогооблагаемая база.
2340*35% = 819 евро подоходного налога с нерезидента.
3360 – 819 – 300,3 = 2240 чистого дохода.
Ситуация 2. Гражданин РФ приехал на постоянную работу в Финляндию и получил ВНЖ с правом на трудоустройство. Его зарплата до вычета налогов составляет 3 тыс. евро в месяц или 36 тыс. евро в год.
Общая ставка социальных взносов – 8,94% (1,9%+1,53+5,51) или 3218 евро за 12 месяцев.
Налоговый вычет не применяется. Личная ставка НДФЛ – 17,25% + 536 евро.
36000*17,25 + 536 = 5090 евро + 2240 = 7330 евро подоходного налога и социальных взносов в год, чистый доход – 28670 евро в год.
Налог на прибыль предприятий
Корпоративный налог обязаны уплачивать все юридические лица, занимающиеся хозяйственной деятельностью на территории страны. Налог на прибыль в Финляндии начисляется по общей ставке, которая составляет 26%. Базой обложения выступает сумма чистого дохода, полученного предприятием. При этом ЧД рассчитывается путем вычета из суммы общего дохода расходов предприятия за отчетный период.
Корпоративный налог относится к числу общеобязательных прямых фискальных платежей. Важная особенность — в Финляндии ведется специальный Авансовый реестр платежей, постановка на учет в котором желательна для юрлиц, которые хотят избежать начисления дополнительных сборов на поступления. Однако здесь установлено правило: если компания или частное лицо-предприниматель ранее были замечены в укрывании от уплаты налогов, им будет отказано во внесении в такой Реестр.
Финские организации-резиденты обязаны уплачивать налог на прибыль в Финляндии не только с местных доходов, но и с доходов, которые были получены за границей. На предприятия-нерезиденты данное требование не распространяется.
Из всего вышеизложенного можно сделать вывод, что налоги в Финляндии действительно можно назвать одними из самых высоких даже среди государств-членов Европейского Союза. Тем не менее большинство граждан относятся с пониманием к такой фискальной политике, поскольку это обеспечивает высокий уровень жизни, качественное образование и медицинское обслуживание в стране. Не случайно также финские дороги считаются одними из лучших в Европе — их безупречное состояние тоже поддерживается деньгами налогоплательщиков.
Если же вас интересует, как действовать в правовом поле и в то же время минимизировать нагрузку, сотрудники «Прифинанс» подскажут схему действий в каждом индивидуальном случае.
Отправить заявку
Отправьте запрос прямо сейчас и получите наше индивидуальное предложение!
Мораль — не хотите сюрпризов — предупреждайте налоговую о том, что зарплата увеличилась.
Если заплатить всю сумму Вы уже точно не успеваете — VERO пришлёт дополнительный счёт за прошелдший год.
И наоборот — если Вы заработали меньше чем планировали, часть налога Вам вернут.
В налоговой декларации можно указывать как дополнительные доходы, которые Вы не узазали, так и некоторые расходы из который можно поучить налоговый вычет.
Некоторые примеры мы разберём ниже.
Покупая недвижимость в Финляндии, можно сэкономить на налоге, если уплатить его в течение 6 месяцев до того, как зарегистрировать сделку. В данной ситуации его размер составит от 2 до 4% от стоимости приобретения. Иначе ставка по процентам увеличивается в несколько раз. Такая схема налогообложения недвижимости касается и граждан Финляндии, и иностранцев.
У тех, кто проживает в Финляндии, есть возможность уйти от уплаты налога на недвижимость. Привилегия предоставляется лицам от 18 до 40 лет, впервые покупающим недвижимость.
Ежегодный налог на недвижимость составляет 0,5-1% от его цены. Если она сдается в аренду, то эти цифры возрастают до 32%. Процентная ставка исчисляется в зависимости от того, где расположено недвижимое имущество.
Расчет налога на зарплату в Финляндии
Не каждый житель Финляндии знает сколько налога с зарплаты ему требуется заплатить в конце года. Этот вопрос решает налоговое ведомство, которое рассылает налогоплательщикам документы с указанной суммой. Если человек не согласен с выставленным счетом, то до определенной даты он может обратиться в налоговую службу и оспорить размер платежа.
Чтобы понять, какой процент налога снимается в Финляндии с конкретной зарплаты, нужно зайти на сайт местной биржи труда и посмотреть шкалу.
Например, с годового дохода в 50 000 евро взимается пошлина 21,5% и еще 8,4%, в качестве пенсионных отчислений и взносов в страховой фонд. Итоговый налог составляет почти 30% и равняется 15 000 евро.
Финляндия относится к государствам с высоким уровнем благосостояния. Характерные черты такой страны – это достойная социальная поддержка населения и не слишком великий отрыв богатых от бедных. Достичь таких показателей Финляндия смогла за счет нескольких факторов, к которым также относятся отлаженная налоговая система и высокие налоги.
Налогообложение на сезонных работах
Страна является лидером среди стран по количеству мигрантов, приезжающих работать в Финляндию на сезонных работах. Соответственно, иностранные представители также обязаны платить налоги в государственную казну.
Иностранцы, прибывшие работать на сезонные работы, платят налоги по одной из систем. Их всего две:
Упрощённая система налогообложения в Финляндии характеризуется единой выплатой в размере 35 процентов от заработной платы. Это подоходный налог. По такой системе платят более 85 процентов всех работающих мигрантов. Платить налог в таком размере могут лишь работники, приехавшие по рабочей визе категории С. Для мигрантов, работающих непосредственно на сезонных работах, существует единый налог. Он равен 510 долларам или 17 долларам каждый день.
Если 35 процентов от зарплаты превышает сумму в 510 долларов, то он обязан платить именно высчитываемый процент. Например: если зарплата иностранца равна 1500 евро, то он обязан платить 525 евро в месяц. Но если зарплата 1400, то платить он уже будет не 490 евро, а 510, то есть фиксированную сумму.
Прогрессивная система подходит лишь тем мигрантам, которые работают по длительному контракту, срок которого составляет более шести месяцев. Размер налога зависит от уровня заработной платы. Такие мигранты платят налоги наравне со всеми гражданами Финляндии. Платить обязаны все мигранты, независимо от рода их деятельности.
Но если мигранты работают на сезонных работах, то к общему списку, они должны платить ещё налог на сезонную работу. Его размер колеблется от уровня оплаты труда и колеблется от 2 до 10 процентов в год.
Подоходный налог в Финляндии
Действительно, государственные пошлины здесь не очень радуют глаз ни физических, ни юридических лиц. Так, подоходный сбор в Финляндии в среднем составляет 36%, тогда как в России 13%. На размер окончательной ставки для физических лиц влияет: площадь квартиры или дома, семейное положение, наличие детей. Граждане этой северной страны платят как муниципальные, так и государственные налоговые сборы. Это относится и к доходам, полученным на территории Суоми, и за её пределами. В данный сбор также включены платежи на обязательную медицинскую страховку и церковный налог.
Налоговых льгот в этой стране практически не присутствует, а если и есть – то минимальные. От уплаты в казну государства здесь не освобождён никто, кроме малоимущих, даже местный Санта-Клаус не поможет.