Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП и ООО: что выбрать и как правильно зарегистрировать бизнес». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Участники ООО вносят уставной капитал, назначают директора и вместе принимают основные решения. Участники общества являются собственниками бизнеса, они могут получать дивиденды, то есть часть прибыли. При этом участники не обязаны быть сотрудниками компании.
- Невысокая личная материальная ответственность. В случае банкротства и иных финансовых проблем, учредитель ООО несет имущественную ответственность только в размере доли в уставном капитале.
- Возможность вложить в уставный капитал не только финансовые средства, но и другие материальные и не материальные ценности.
- Отсутствие запрета на переоформление или продажу предприятия.
- Высокая привлекательность для инвесторов, которые могут войти в бизнес и стать соучредителями.
- Отсутствие верхней границы в размере уставного капитала.
- Возможность привлечения в качестве инвесторов граждан других государств.
- В качестве управленца можно назначить директора, не входящего в состав учредителей.
- Возможность привлечения новых соучредителей на любом этапе работы предприятия.
- Возможность влиять на степень контроля за внутренними процессами работы предприятия через уменьшение или увеличение долей учредителей.
- При убытках нет необходимости платить налоги.
- Возможность покрытия прошлых убытков нынешней прибылью.
- Возможность произвольного распределения прибыли.
Есть два собственника бизнеса, участвующие в ООО (УСН 6%), владеющим дорогостоящим имуществом. Их доли в уставном капитале организации: 75% у Основателя бизнеса и 25% у его Младшего партнера.
Как раз в целях самостоятельной предпринимательской деятельности и обеспечения себе прямого официального дохода с минимальным законным уровнем налогообложения Основатель и решил передать это имущество себе и своему партнеру в общую долевую собственность с размером долей 75% и 25%, соответственно. Безусловно, очень неплохой вариант с экономической точки зрения: при владении имуществом через ООО доходы до собственников будут доходить с уплатой в бюджет 6% УСН у ООО и 13% НДФЛ с дивидендов у участников. В планируемом варианте — только 6% УСН у предпринимателей, теперь самостоятельно занимающихся арендным бизнесом.
Как предотвратить потерю имени и имущества
-
1. Нужно аккуратно платить налоги и вести бухгалтерию. Если нет времени разобраться во всем, лучше нанять профессионала. Так и сделал герой нашего сериала. Бухгалтер обходится его молодому бизнесу недешево, но зато это расходы, которые Евгений планирует. Это лучше, чем внезапно получить требование из налоговой.
-
2. Соблюдать ТК, проводить аттестацию рабочих мест, понимать разницу между сотрудником и подрядчиком. Чтобы отделить серые схемы, надзорные органы используют принцип экономической обоснованности. Переквалифицировать контракт предпринимателя с ИП в трудовые отношения налоговым органам будет затруднительно, если при выборе контрагента придерживаться таких правил:
-
выбор контрагента обоснован оптимальным соотношением цена — качество;
-
исполнитель сам несет расходы, связанные с оказанием услуг;
-
контрагент достаточное время представлен на рынке, у него есть несколько заказчиков.
-
-
3. Разумно выбирать подрядчиков и поставщиков. Благонадежность и статус контрагента важно периодически проверять все время, пока длятся отношения с ним. Если компания крупная и контрагентов много, для этого можно использовать бухгалтерские учетные сервисы, которые позволяют проверить контрагента на предмет регистрации в ФНС в момент формирования в системе платежного поручения либо акта выполненных работ. Также обезопасят бизнес расчеты через расчетный счет поставщика — предпринимателя или компании. Лучше избегать платежей наличными либо на счет физлица. Банки отслеживают статус пользователей, поэтому о ликвидации ООО или ИП узнают в числе первых.
-
4. Заключать посильные сделки, внимательно составлять договор и понимать ответственность за его нарушение.
-
5. Не брать неподъемных кредитов. Тогда не получится задолжать крупные суммы, кроме того, по небольшим кредитам и пени будут меньше.
Имущественная ответственность ООО
С обществом с ограниченной ответственностью всё обстоит иначе. Уже исходя из самого названия становится понятно, что ответственность ООО будет «ограниченной», а не практически безграничной, как в случае с ИП.
У ООО есть уставный капитал – определенная сумма денежных средств или имущества, которые учредители внесли в качестве вклада при регистрации. Его минимальный размер, установленный законом – 10 000 рублей. Это минимально допустимая сумма, с которой может начать свою деятельность ООО. После оплаты, уставный капитал становится собственностью Общества. Товарно-материальные ценности, которые будут приобретаться в ходе рабочей деятельности, и которые будут отражаться на балансе Общества, также будут относиться к имуществу ООО.
В соответствии со ст.56 ГК РФ, юридические лица отвечают по своим долгам всем принадлежащим им имуществом. Но при этом участник Общества по долгам Общества уже не отвечает. Здесь разграничение вполне чёткое и ощутимое – есть имущество ООО, кое в расчете с кредиторами участвовать может, и есть личное имущество участников Общества, которым они по долгам не отвечают. При этом по долгам участников Общество также не отвечает.
Стоит отметить, что в некоторых случаях субсидиарная (дополнительная) ответственность участника по долгам ООО все-таки устанавливается. Это будет возможно когда:
- банкротство ООО было допущено по вине участника. В этом случае, на личные материальные ценности участников может быть обращено взыскание;
- если директор и учредитель ООО являются одним лицом, но сделки были совершены без должной осмотрительности, причинен ущерб обществу в результате намеренного причинения убытков или халатного отношения.
Но факт виновности еще нужно доказать, а также установить связь между виновным действием и наступившим последствием в виде банкротства, что будет возможно сделать далеко не всегда.
Сумма, которую реально может потерять учредитель ООО – это сумма уставного капитала, а вот ИП в случае недостаточности денежных средств рискует потерять всё своё имущество.
Система уплаты налогов
При использовании предпринимателем общей системы требуется осуществлять уплату некоторых налогов. Например: НДС и 13% НДФЛ. Также необходимо выполнять плату за имущество ИП, транспорт, а также земельные ресурсы. Упрощенная схема включает сдачу необходимых деклараций и уплату налога согласно ставкам: 15% и 6% от дохода. Такая система обладает рядом преимуществ.
При УСН доходы налогоплательщики освобождаются от сбора:
Кроме того, при УСН налог насчитывается при условии наличия фактического дохода. Это правило не действует, если предприниматель находится на ОСНО. Сбор не производится в случае приостановки бизнеса и отсутствии дохода. К примеру, когда была прекращена торговля или предоставление каких-либо услуг.
Используя ЕНВД в году, бизнесмен должен платить налог по ставке 15%. Вмененный доход насчитывается соответственно примерной выручке от конкретного вида деятельности. Патентный вид включает уплату 6% от суммы вероятного дохода за год. Размер годовой суммы для бизнеса, находящегося на ЕНВД, рассчитывается с учетом специфики региона и рода деятельности.
Поскольку налог при использовании ЕНВД и патента исчисляется с учетом будущего дохода, то производить его уплату необходимо при любых обстоятельствах, даже при остановке бизнеса в период отчетного времени. Своевременные взносы в налоговую службу, сдача квартальных и годовых отчетов позволят избежать штрафных санкций или заморозки счетов.
Чем отличается ИП от ООО
С точки зрения законодательного регулирования отличия между ИП и ООО довольно существенные. Например, деятельность ООО регулируется специальным федеральным законом 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». А деятельность предпринимателей менее урегулирована, а значит наиболее удобна для бизнеса.
Рассмотрим основные отличия между ИП и ООО в таблице:
| Критерий отличия | ИП | ООО |
| Вид деятельности | Предприниматели могут заниматься любыми видами деятельности не запрещенными законодательством. Исключением является деятельность, связанная с алкогольной продукцией, производством лекарственных препаратов и др. | ООО могут заниматься любыми видами деятельности не запрещенными законодательством. |
| Обязанность по ведению бухгалтерского учета | Могут не вести бухгалтерский учет | Организации обязаны вести бухгалтерский учет |
| Административная ответственность | Довольно низкие размеры штрафных санкций | По сравнению с ИП за те же нарушения более высокие размеры штрафов |
| Налогообложение | Вправе работать на любой системе налогообложения, включая ПСН | Вправе работать на любой системе налогообложения, за исключением ПСН |
| Гражданская ответственность | Предприниматель несет ответственность всем своим имуществом | Учредитель общества несет ответственность в пределах доли, которой он владеет в уставном капитале |
Индивидуальный предприниматель использует заработанные средства на свое усмотрение, даже если они хранятся на расчетных счетах ИП. Нет разграничения между личным имуществом и активами для бизнеса (постановление Конституционного суда №20-П от 17.12.1996 года).
Банки контролируют операции по снятию наличных с расчетных счетов и пресекают возможность обналичивания средств.
Признаки сомнительных операций ИП:
- объем наличных составляет более 80% от оборота по счету;
- наличные снимают часто в течении короткого периода времени;
- ИП отказывается предоставлять подтверждающие документы.
Уголовная ответственность
Юридическое лицо привлечь к уголовной ответственности нельзя. В любом случае за компанию будет отвечать конкретный человек — руководитель, участники, главный бухгалтер. У индивидуального предпринимателя та же история — отвечать он будет самостоятельно. Причем нести ответственность он будет именно как физическое лицо, в чем есть некая несправедливость, ведь ИП может иметь многомиллиардный бизнес, а значит потенциальный размер налоговых правонарушений ничуть не меньше, чем для организаций.
Тем не менее, исходим из того что есть. Для примера возьмем уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов и страховых взносов: именно по данной категории уголовных дел законодатель провел разделение — ИП отвечают как физические лица по статье 198 УК РФ, руководители организаций — по статье 199.
В целом элементы состава данных преступлений одинаковы, за тем лишь исключением, что ИП привлекают к уголовной ответственности начиная с 2 млн. 700 тысяч рублей суммы неуплаченных в пределах трех лет налогов и страховых взносов, юридическому лицу необходимо уклониться от уплаты минимум 15 миллионов рублей.На самом деле УК РФ отталкивается не только от суммы неуплаченных налогов, но и от периода, в течение которого налогоплательщик уклонялся от уплаты (подробнее в примечаниях к ст. 198 и 199 УК РФ).
На первый взгляд всё очевидно — у юр. лица «запас» больше. Но вот на практике средний размер доначислений налогов на одну выездную проверку в 2020 году составляет: 23 млн. рублей — для компаний и 8 млн. — для ИП, следовательно формально попадают оба.
При этом максимальное наказание для ИП — 3 года лишения свободы, а для руководителя организации — 6 лет. Однако, сам по себе грозящий срок не столь важен. Важно то, что максимальная санкция влияет на определение категории преступления, в связи с чем уклонение на сумму, допустим, 45 млн.руб. для ИП будет являться преступлением небольшой тяжести, а для руководителя организации — тяжким.
В этом и заключается «вся соль». Поскольку преступление ИП имеет небольшую тяжесть, то срок давности по нему всего 2 года. Учитывая время на выявление правонарушения, проведение проверки, адвокату подозреваемого ИП необходимо проявить немного мастерства и затянуть передачу материалов дела в суд. По прошествии 2 лет с момента совершения преступления, коим является последний день срока для уплаты того или иного налогаСчитается, что лицо уклонилось от уплаты налога, если не уплатило его в отведённый законом период. Соответственно срок давности привлечения к уголовной ответственности начинает течь со дня, следующего за последним днём срока на уплату налога., опасаться предпринимателю нечего. Руководителю юридического лица придётся ждать 10 лет — именно такой срок давности установлен УК РФ для тяжких преступлений.
И здесь важно отметить, что Следственный комитет РФ уже предложил уголовную ответственность за неуплату налогов ИП и юридического лица уравнять, как раз ссылаясь на указанную возможность для ИП избежать этой ответственности через 2 года.
Административная ответственность
По общему правилу, индивидуальные предприниматели несут административную ответственность как должностные лица (примечание к статье 2.4 КоАП РФ).
Например, за неиспользование кассовой техники при розничной торговле (статья 14.5 КоАП РФ) или за нарушение закона о рекламе (статья 14.3 КоАП РФ) ИП привлекают к ответственности именно как должностное лицо. Данная позиция подтверждается пунктом 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 № 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин», а это означает, что штраф он заплатит: в первом случае от 3 до 4 тысяч рублей, а во втором от 4 до 20 тысяч. С организации за те же правонарушения взыщут от 30 до 40 и от 100 до 500 тысяч рублей соответственно.
При этом КоАП предусматривает достаточно большое количество исключений из общего правила, которые условно делятся на два вида:
- кодекс содержит специальную санкцию для ИП;
- кодекс уравнивает ИП и юридическое лицо.
Солидарная и субсидиарная ответственность
Субсидиарная ответственность подразумевает возможность обращения взыскания на имущество кредитора и его неимущественные права после нарушения самим индивидуальным предпринимателем порядка возвращения средств по его собственным долговым обязательствам. Действующее законодательство предусматривает несколько порядков кредиторов, перед которыми несет субсидиарную ответственность ИП. Так, все долги кредитора должны выплачиваться в случае его банкротства следующим образом:
- В первую очередь за средства субсидиарной ответственности погашаются судебные расходы по делу о взыскании долга;
- После этого удовлетворяются все требования сотрудников, работавших по трудовым договорам на индивидуального предпринимателя;
- В третью очередь оплачиваются услуги арбитражного управляющего, ведущего дело о банкротстве.
- В четвертую и последнюю очередь исполнению подлежат требования заявивших о себе кредиторов.
Порядок, по которому происходит взыскание имущества ИП
Порядок, по которому у ИП взыскивается имущество, утвержден законодательными нормами РФ. Прежде, чем будет арестована собственность предпринимателя, имеет место судебное производство, о котором ИП уведомляется путем направления письма.
Предприниматель в этом случае может предоставить доказательства того, что у него не было возможности исполнить обязательства, которые явились причиной судебного спора. При этом может выделяться дополнительное время для того, чтобы конфликт был урегулирован мирно, без судебного решения. Спустя 1 месяц после вручения судебного постановления, производится арест имущества должника. При аресте имущество должника описывается, а также запрещается его использование.
Важно! Порядок изъятия и в каком объеме он происходит будет определяться судом. Если помимо денежных средств для покрытия долга ИП изымается иное имущество, то оно подлежит реализации в срок до 2 месяцев с момента ареста.
После этого оплачиваются долги ИП, что приводит к его освобождению от ответственности (
Имущественная ответственность ИП и ООО
- Невысокая личная материальная ответственность. В случае банкротства и иных финансовых проблем, учредитель ООО несет имущественную ответственность только в размере доли в уставном капитале.
- Возможность вложить в уставный капитал не только финансовые средства, но и другие материальные и не материальные ценности.
- Отсутствие запрета на переоформление или продажу предприятия.
- Высокая привлекательность для инвесторов, которые могут войти в бизнес и стать соучредителями.
- Отсутствие верхней границы в размере уставного капитала.
- Возможность привлечения в качестве инвесторов граждан других государств.
- В качестве управленца можно назначить директора, не входящего в состав учредителей.
- Возможность привлечения новых соучредителей на любом этапе работы предприятия.
- Возможность влиять на степень контроля за внутренними процессами работы предприятия через уменьшение или увеличение долей учредителей.
- При убытках нет необходимости платить налоги.
- Возможность покрытия прошлых убытков нынешней прибылью.
- Возможность произвольного распределения прибыли.
- Обязательное ведение внутреннего и внешнего бухгалтерского учета, независимо от того, по какой системе налогообложения работает предприятие.
- Более сложная, многоступенчатая регистрация. Большой пакет документов, высокая стоимость госпошлины ∇ 4000 рублей.
- Ограниченное количество учредителей – не более 50.
- Строгая кассовая дисциплина.
- Строгий документооборот: внесение изменений в учредительные документы при смене состава учредителей, протоколирование любых внутренних хозяйственных решений и т.п.
- Высокая финансовая ответственность и штрафы для организации за различные нарушения. Например, штраф за пренебрежение контрольно-кассовой дисциплиной для ООО составляет 30000-40000 руб. (для ИП 3000-4000 руб.)
- Наличие должностной ответственности сотрудников. Согласно Кодексу административных правонарушений к ответственности могут привлечь не только непосредственно организацию, но и ее руководителей: директора и главного бухгалтера.
- Отсутствие свободного вывода доходов из оборота. Все деньги, которые зарабатывает организация, считаются ее собственностью, поэтому даже если в ООО всего один учредитель, получить прибыль он может только двумя способами. Первый: зарплата (при условии, что учредитель является сотрудником предприятия), второй – дивиденды (один раз в квартал).
- Значительно более сложная, чем у ИП процедура закрытия. Самостоятельно ликвидировать ООО не всегда возможно, поэтому часто учредителям приходится прибегать к услугам специалистов, что хоть и облегчает, но сильно удорожает процесс закрытия.
Разницы в уплате налогов за работников ИП и ООО нет. Все предприятия, независимо от формы собственности, обязаны перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды (около 30% от выданной работнику заработной платы), а также платить за сотрудников подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%. Это значительно утяжеляет предпринимательскую ношу, поэтому самый мелкий бизнес обходит официальное трудоустройство сотрудников с помощью, например, договоров подряда с исполнителями работ.
За сотрудников приходится платить страховые взносы, это плюс тридцать процентов к зарплате из прибыли компании. Но если бизнес первый, часто предприниматель работает один. В ИП можно не оформлять себя сотрудником и ничего не доплачивать.
ИП. Предприниматель может работать сам или нанять сотрудников. Чтобы работать самому, не надо оформлять никаких бумаг. Зарегистрировал ИП и работаешь.
Хозяйственное партнерство
С конца 2011 г. в России применяется новая организационно-правовая форма предпринимательства на основе долевого владения бизнесом – хозяйственное партнерство. С 1 июля 2012 г. вступила в силу новая редакция п. 2 ст. 50 ГК РФ и Федеральный закон от 03.12.2011 № 380-ФЗ «О хозяйственных партнерствах». Теперь юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, могут создаваться в форме хозяйственных партнерств.
Сам термин «партнерство» имеет глубокие корни в истории зарубежного предпринимательства. Во многих странах (США, Великобритания, Франция, Испания и др.) партнерство на началах долевого владения бизнесом считается одной из важнейших форм предпринимательства.
Такие фирмы – типичное явление в коммерческом бизнесе, в финансовом, юридическом, налоговом, управленческом консалтинге, в медицинском бизнесе, даже в инвестиционном и страховом деле. В современной американской экономике насчитывается порядка 2 млн партнерств на началах долевого владения бизнесом (около 10% предприятий в сфере малого предпринимательства). Популярное понятие «партнеры по бизнесу» берет свое начало именно в коммерческом партнерстве.
В России хозяйственным партнерством признается созданная двумя или более (до 50 человек) лицами коммерческая организация, в управлении деятельностью которой принимают участие партнеры (участники партнерства), а также иные лица в пределах и объеме, которые
Формы хозяйственного партнерства лучше всего подходят для таких направлений, как прикладные научные разработки, конструкторская деятельность, внедрение инноваций. Участники партнерства не отвечают по обязательствам партнерства и несут риск убытков, связанных с деятельностью партнерства, в пределах сумм внесенных ими вкладов.
Данная форма отличается от известных по зарубежной практике коммерческих партнерств на основе коллективного владения бизнесом и от обществ с ограниченной ответственностью. Они являются российским аналогом части коммерческих партнерств, действующих за рубежом и основанных на долевом владении бизнесом.
Хозяйственные партнерства отличаются и от обществ с ограниченной ответственностью. Прежде всего это относится к составу фактических совладельцев бизнеса, обладающих полномочиями в управлении бизнесом. Таковыми могут быть участники партнерства и иные лица.
Участниками партнерства становятся собственники долей в капитале партнерства. Иные лица обладателями каких-либо долей в капитале партнерства не являются.
Капитал хозяйственного партнерства называется складочным.
Складочный капитал хозяйственного партнерства формируется поэтапно, на оговоренных заранее этапах развития бизнес-проекта. Таким образом, складочный капитал хозяйственного партнерства имеет переменный характер, что важно при реализации инновационных венчурных бизнес-проектов. На разных этапах таких проектов требуются разные объемы финансовых ресурсов.
Само слово «складочный» в определении капитала бизнес-единицы происходит от «складчины» – механизма соединения («складывания») возможностей, которыми обладают разные участники общего дела. Участники партнерства вправе вносить вклады в складочный капитал в любой форме – в виде имущества (за исключением ценных бумаг), имущественных прав и иных прав, имеющих денежную оценку, а также исключительно в виде управленческих и профессиональных навыков (репутации, опыта и деловых связей и др.). Складочный капитал партнерства разделяется на доли, которые могут свободно отчуждаться, например переуступаться или продаваться. При этом участники партнерства несут ограниченную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Эта ответственность должна быть пропорциональной размеру стоимости внесенного вклада.
Вместе с тем допускается возможность непропорционального распределения прав и обязанностей участников, прибыли, убытков и голосов.
Существенным отличием хозяйственного партнерства от общества с ограниченной ответственностью является то, что непосредственно сама бизнес-единица может стать участником партнерства (партнером) с определенным набором долей в складочном капитале партнерства. Бизнесединица становится самостоятельным собственником доли в капитале партнерства и принимает на себя права и обязанности, связанные с этим.
Кроме того, фактическими совладельцами бизнеса, которые ведут хозяйственное партнерство, могут оказаться лица, не являющиеся собственником той или иной доли в складочном капитале данного партнерства. Так происходит потому, что наряду с собственностью на доли в складочном капитале партнерства доступ к владению бизнесом открывают договоренности внутри партнерства по поводу участия тех или иных лиц в управлении партнерством.
Деятельность хозяйственных партнерств регламентируется двумя основными документами. Государственная регистрация хозяйственного партнерства осуществляется на основании единственного учредительного документа – устава партнерства, а внутренние вопросы функционирования и управления партнерством детально определяются соглашением об управлении партнерством, подлежащим обязательному нотариальному удостоверению по месту нахождения партнерства.
Непосредственно управление бизнесом в хозяйственном партнерстве осуществляется на основе соглашения об управлении партнерством, которое заключают не только его участники, в состав которых входит сама бизнес-единица в качестве самостоятельного участника, но также работники, консультанты партнерства, в том числе имеющие трудовые или подрядные отношения с партнерством, и иные лица. Это позволяет всем перечисленным лицам принимать участие в управлении хозяйственным партнерством. Условием участия любого лица в управлении бизнесом является его вступление в соглашение об управлении партнерством. Таким образом, управление бизнесом в хозяйственном партнерстве основано на соглашении сторон, включая саму бизнес-единицу и иных лиц, в том числе не являющихся участниками бизнес-единицы.
Соглашение об управлении партнерством может быть гибким, допуская возможность установления в соглашении разного объема прав и обязанностей участников партнерства, разного порядка и условий приема новых участников, выхода старых, разных условий распределения прибыли и голосов при принятии решений в отношении осуществления предпринимательской деятельности, приоритета прав одних участников перед другими. Например, предусматривается возможность включения в соглашение об управлении партнерством права участника на участие в управлении партнерством, не отражающего пропорции долей в складочном капитале. Допускается возможность для участников соглашения об управлении партнерством требовать, в том числе в судебном порядке, понуждения к исполнению условий соглашения об управлении партнерством нарушившей стороной, в том числе самим партнерством.
Предусматривается возможность признания недействительным решения партнерства, принятого в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения соглашения об управлении партнерством.