Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новое уведомление об уменьшении патента». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Уменьшение цены патента на страховые взносы в 2023 году для ИП с работниками производится так: складываются взносы за себя и за персонал, полученная сумма вычитается из стоимости патента, но так, чтобы в итоге она снизилась не более чем на 50%.
Уведомление состоит из трех листов. На 1 листе нужно указать:
- ИНН предпринимателя;
- номер налоговой инспекции, куда подается уведомление;
- фамилию, имя и отчество ИП. Как всегда, каждое слово пишется с отдельной строки, отчество указывается при наличии;
- год, к которому относится покупка патента, в данном случае 2023;
- количество листов, на которых заполнено уведомление на уменьшение цены патента;
- количество страниц копий документов, которые прилагаются к форме. Подразумевается копия доверенности на представителя, если он расписывается за ИП;
- код в зависимости от того, кто ставит подпись на уведомлении – сам предприниматель (код «1») или его представитель по доверенности (код «2»). Следующие строки предназначены для ФИО представителя, если он ставить свою подпись на уведомлении;
- телефон ИП;
- дата и подпись;
- реквизиты доверенности – при подписании представителем.
Образец заполнения уведомления об уменьшении налога по ПСН
Чтобы уменьшить налог (стоимость), нужно подать в ИФНС уведомление (КНД 1112021). Его бланк (состоит из титула и двух листов) применяется с 11.07.2021. Утвержден Приказом ФНС № ЕД-7-3/218@ от 26.03.2021.
На титуле указывают:
- код ИФНС;
- данные плательщика (ФИО, ИНН, контакты);
- период действия ПСН, по которому уменьшают налог — соответствующий календарный год;
- подпись.
Отдельный лист «А» заполняют на каждый патент, записывая:
- реквизиты патента (ов), вместе с ценой, которая подлежит уменьшению, и его сроками;
- признак плательщика (ИП с работниками либо без);
- сумму взносов и госпособий, на которую будут уменьшать.
Контрольные соотношения. Если строка 030 с признаком 1, тогда строка 050
По листу «В» отображают:
- стр. 110: совокупную стоимость патентов для вычета (суммируют все строки 030 Листа А);
- стр. 120: размер взносов и госпособий к вычету (если ИП без работников, а величина взносов больше стоимости, то записывают всю стоимость, а если их величина меньше стоимости, то указывают сумму перечисленных сборов);
- стр. 130: совокупную величину взносов, госпособий, учтенную ранее (т. е. сумма с. 150 Листа А);
- стр. 140: остаток после уменьшения стоимости (т. е. с. 110 — (с. 120 + с. 130)).
Образец заполненного уведомления. ИП работает без персонала на патенте, который действует 01.06.2021 — 31.08.2021. За него ИП должен заплатить до 31 августа 38 000 руб. Заплатив за себя фиксированные сборы (40 874 руб.) ИП подает в ИФНС уведомление для уменьшения налога. Бланк заполняет следующим образом:
- Лист А:
- стр. 020: 01.06.2021;
- стр. 025: 31.08.2021;
- стр. 030: 2;
- стр. 040: 38 000;
- стр. 050: опять 38 000, поскольку взносы превысили стоимость патента, к вычету принимают его цену.
- Лист В:
- стр. 110: 40 874;
- стр. 120: величину вычета = 38 000;
- стр. 130: не заполняется, т. к. вычет применяется впервые;
- стр. 140: остаток = 2 874 (т. е. 40 874 — 38 000).
Остаток (2 874) подлежит зачету при покупке последующих патентов в 2021 г.
На титульном листе укажите:
- код налоговой инспекции, где был куплен патент (первые четыре цифры номера патента);
- полные фамилию, имя и отчество (если есть) ИП;
- цифру «1», если уведомление подписывает лично ИП, или цифру «2», если доверенное лицо. В этом случае не забудьте указать ФИО доверенного лица, дату и номер доверенности, приложить её копию и отметить количество листов копии доверенности.
На листе Б укажите общую сумму уплаченных взносов и пособий, на которую хотите уменьшить стоимость патента. В частности:
- в строке 110 указываем сумму фактически уплаченных взносов и больничных;
- в строку 120 вписываем, сколько вправе взять в зачёт. Это значение — сумма строк 050 листа А;
- в строке 130 нужно указать сумму строк 060 листа А, если уведомление подаётся не в первый раз и часть налога по патенту уже была уменьшена;
- в строке 140 будет отражён неиспользованный остаток взносов, который можно учесть позже для уменьшения стоимости следующих патентов, купленных в текущем, 2022-м году. Это значение рассчитывается по формуле:
Когда можно получить отказ в зачёте
Инспекторы могут отказать, если вы указали в уведомлении:
- сумму ещё не перечисленных взносов и пособий;
- сумму, которая больше, чем стоимость патента. В этом случае откажут в вычете на сумму, превышающую сумму взносов.
Возможность уменьшения и возврата стоимости патента за счет страховых взносов
Индивидуальный предприниматель, оплативший патент, вправе полностью или частично вернуть денежные средства за счет обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды:
- в отсутствии наемных работников — можно учесть полную стоимость патента;
- при наличии наемных сотрудников — можно учесть до 50% от стоимости патента.
Если индивидуальный предприниматель в течение года приобретал несколько патентов, и во время действия хотя бы одного из них он нанимал сотрудника, то уменьшить стоимость по всем можно будет только на 50%. Это правило распространяется только на те налоговые периоды, которые совпадают со сроками действия приобретенных патентов.
Например, индивидуальный предприниматель в течение года приобрел три патента:
- Первый, сроком действия с 1 января по 30 апреля.
- Второй, сроком действия с 1 января по 31 декабря.
- Третий, сроком действия с 1 июля по 31 октября.
До августа гражданин, ведущий деятельность в статусе ИП, не имел наемных сотрудников. Трудовой договор с первым сотрудником был заключен в августе. Налоговый период совпадает со сроком действия второго и третьего патентов. Следовательно, предприниматель может вернуть стоимость (если суммы уплаченных страховых взносов будет достаточно):
- За первый патент — полностью.
- За второй патент — до 50%.
- За третий патент — до 50%.
Правила учета переплаты по взносам, пример расчета
Если индивидуальный предприниматель в течение календарного года покупал сразу несколько патентов, а сумма уплаченных им страховых взносов больше их стоимости, то согласно налоговому законодательству он может учесть общую сумму в счет сразу нескольких патентов.
Например, в течение календарного года ИП приобрел три патента:
- Первый сроком действия с 1 января по 30 апреля, стоимостью в 20 тыс. руб. (на предприятии не числилось наемных сотрудников).
- Второй сроком действия с 1 мая по 31 июля, стоимостью в 30 тыс. руб. (на предприятие работали наемные сотрудники).
- Третий сроком действия с 1 августа по 30 ноября, стоимостью в 15 тыс. руб. (на предприятии работали наемные сотрудники).
15 июня индивидуальный предприниматель выплатил общую сумму страховых взносов в размере 50 тыс. руб. 29 июня им было подано заявление на уменьшение суммы начисленного налога.
В результате ИП сможет уменьшить стоимость своих патентов:
- Первый патент (можно уменьшить на 100%, так как на предприятии не было сотрудников): 50 000 — 20 000 = 30 тыс. руб. — неучтенные взносы.
- Второй патент (можно уменьшить на 50%, так как на предприятии трудились наемные сотрудники):
- 30 000 * 0,5 = 15 тыс. руб. — максимальная сумма уменьшения, столько же — оставшаяся стоимость патента.
- 30 000 — 15 000 = 15 тыс. руб. — неучтенные взносы.
- Третий патент (можно уменьшить на 50%):
- 15 000 * 0,5 = 7 тыс. 500 руб. — максимальная сумма уменьшения, столько же — оставшаяся стоимость патента.
- 15 000 — 7 500 = 7 тыс. 500 руб. — неучтенные взносы
Так как патенты следует оплачивать по факту приобретения, то при учете взносов 20 июня денежные средства за первый и второй уже будут переведены. В таком случае предпринимателю потребуется в поданном заявлении указать один из пунктов:
- учет списанных денежных средств в пользу следующих налогов (в таком случае ИП 1 августа получит третий патент бесплатно);
- возврат списанных денежных средств по указанным в заявлении реквизитам.
Как уменьшить взносы ИП за себя в 2023 году
В п. 9 ст. 58 НК РФ (ред. с 2023 года) записано, что уведомление подаётся не позднее 25числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Поскольку сроки уплаты взносов за себя в 2023 году не меняются, то ИП должен подать два уведомления, даже если платить взносы он будет несколькими частями в течение года:
- уведомление по фиксированной части взносов 2023 года однозначно нужно подать до 25 декабря 2023 года;
- уведомление по той части взносов, которая платится с доходов 2022 года сверх лимита.
На Листе А укажите информацию о патентах, стоимость которых вы хотите уменьшить.
- строка 010 — номер патента
- строка 020 — дата начала действия патента;
- строка 025 — дата окончания действия патента;
- строка 030 — признак налогоплательщика: если предприниматель платит работникам, выбираем “1”,
если трудится один, указываем “2”; - строка 040 — указываем сумму, которую нужно заплатить по патенту;
- строка 060 — указываем сумму, на которую уже уменьшили налог по патенту, если подаём уведомление на уменьшение патента не в первый раз;
- строка 050 — здесь уточняем, в каком размере можем зачесть налог по патенту.
На листе Б укажите общую сумму уплаченных взносов и пособий, на которую хотите уменьшить стоимость патента. В частности:
- в строке 110 указываем сумму фактически уплаченных взносов и больничных;
- в строку 120 вписываем, сколько вправе взять в зачёт. Это значение — сумма строк 050 листа А;
- в строке 130 нужно указать сумму строк 060 листа А, если уведомление подаётся не в первый раз и часть налога по патенту уже была уменьшена;
- в строке 140 будет отражён неиспользованный остаток взносов, который можно учесть позже для уменьшения стоимости следующих патентов, купленных в текущем, 2022-м году. Это значение рассчитывается по формуле:
Что нужно учесть при уменьшении стоимости
Есть несколько правил, которых нужно придерживаться, заявляя о вычете:
1. Цену патента можно снизить на сумму страховых взносов, фактически уплаченную только в году, к которому он относится. Например, из стоимости патента 2022 года можно вычесть уплаченную за 2021 год задолженность, которая перечислена в 2022 году. Кроме того, в вычет можно включить переменную часть отчислений на пенсионное страхование ИП (1% от дохода свыше 300 000), которая в текущем году уплачивается за прошлый год.
2. Можно уменьшить цену патента, который покупается на несколько месяцев, за счет взносов, уплаченных в том же году до начала или после окончания срока его действия. Допустим, предприниматель без работников уплатил все свои взносы в марте, а в апреле купил патент до конца года. Или, наоборот, ИП приобрел патент с января по март, взносы же были перечислены в апреле. Так вот, закон не запрещает в обоих случаях уменьшать стоимость патента на страховые отчисления. Подобная ситуация будет рассмотрена ниже в примерах.
3. Вычет по одном патенту можно заявлять несколько раз. Взносы обычно платятся частями, и ИП могут вычитать эти суммы по мере их отчисления.
- Пример 3. У ИП с работником патент в 2022 году стоит 126 000 рублей. Максимальный вычет составит 50%, то есть 63 000 рублей. Первую часть стоимости патента (42 000 рублей) нужно уплатить до 12 апреля, остаток – до 31 декабря. Каждый квартал ИП платит взносы за себя и работника на общую сумму 40 000 рублей.
30 марта предприниматель подал уведомление и снизил первую часть стоимости патента на страховые взносы. Вычет составил 40 000 рублей, остаток возможного в будущем вычета – 23 000 рублей (63 000 – 40 000). Доплата за патент составит 86 000 рублей (126 000 – 40 000) – эту сумму нужно уплатить до конца года.
В течение II квартала ИП перечислил в виде взносов еще 40 000 рублей. 30 июня он подал уведомление повторно, указав в нем сумму к уменьшению – 23 000 рублей. Больше применять снижение он не может. До конца года за патент ему необходимо уплатить оставшиеся 63 000 рублей.
4. Если патентов несколько, вычет можно разделить между ними. Причем нет необходимости придерживаться каких-либо пропорций. Можно распределять вычет между патентами, действующими одновременно или купленными по очереди.
- Пример 4. У ИП без работников два патента:
- стоимостью 15 000 рублей – с 1 января по 31 марта;
- стоимостью 35 000 рублей – с 1 января по 30 июня.
Всего за год ему нужно перечислить взносов в сумме 50 000 рублей (43 211 рублей – фиксированная сумма, 6 789 рублей – 1% с превышения доходом лимита в 300 000).
К 15 марта ИП уплатил в качестве взносов 25 000 рублей и решил заявить об уменьшении патента на сумму страховых отчислений. Стоимость первого он может уменьшить на 15 000 рублей, то есть платить за него не придется. Стоимость второго предприниматель вправе снизить на 10 000 рублей (25 000 – 15 000). Такими образом, на 15 марта к уплате за второй патент у него останется 25 000 рублей (35 000 – 10 000).
Как получить патент на 2022 год?
Предпринимателям, кроме всего прочего, стоит учесть, что подать заявление на ПСН в 2022 году можно лишь выполнив следующие условия:
|
Условия |
Уточнения |
|
Число работников — 15 человек |
Количество наемных рабочих ИП строго не должно превышать 15 человек. Учитываются все рабочие по всем видам деятельности. |
|
Доходы за год не выше 60 млн рублей |
Если сумма доходов ИП превысит 60 млн рублей за год, он не сможет воспользоваться патентной системой. |
|
Деятельность предприятия |
Налоговая служба четко регламентирует список деятельностей, для которых доступно получение патента (ст. 346.43). Однако региональные власти могут вносить свои корректировки в этот список, но зачастую он совпадает с федеральным.Пониженная ставка, равная 15 процентам (10 из которых предназначены для пенсионного страхования, а 5 для медицинского), будет применяться к выплатам для сотрудников, заработная плата которых превышает минимальный размер оплаты труда. |
Если несколько патентов
Если в календарном году у ИП будет несколько патентов. То уменьшить можно не только один из них. Если сумма уплаченных взносов и пособий превысит стоимость одного патента. То остаток, который «не влез» в этот патент, можно учесть по другому патенту. Но только в рамках того календарного года, в котором уплачены выплаты! Т.е. на другой год остаток страховых взносов не перенести.
Может получиться так, что стоимость патента будет уплачена раньше. Чем взносы, на которые ИП уменьшает налог. В таком случае переплату по патентному налогу можно либо вернуть. Либо зачесть в счет следующего патента.
Если уплата внесена до первого платежа по патенту. То сразу уменьшите его на их сумму.
Кто должен покупать патент на работу
Граждане других государств, прибывающие на работу в Российскую Федерацию должны приобретать специальный патент.
При этом патент доступен не всем иностранцам, а только выходцам из тех стран, с которыми у России установлен безвизовый режим.
Этот документ заменил собой ранее обязательное для всех разрешение на трудовую деятельность в нашей стране. В период действия патента его владельцы должны производить строго фиксированные авансовые платежи в Федеральную налоговую службу РФ.
Те же иностранные граждане, которые приехали на заработки в Россию из визовых стран, по-прежнему обязаны получать разрешение на работу.
Следует отметить, что патент необходимо приобретать вне зависимости от того, является ли иностранец предпринимателем и работает на себя лично или относится к наемному персоналу. Также не играет роли организационно-правовой статус его работодателя: в качестве такового может выступать как ИП, так и юридическое лицо.
Ни коммерческие, ни государственные предприятия не имеют права нанимать на работу иностранных граждан без специального разрешения, либо патента.
В противном случае им грозит серьезное административное наказание в виде довольно крупного штрафа.
Налоговый вычет за онлайн-кассу
Таким образом, если вы ИП на вмененке в сфере общепита — например, у вас маленькое кафе, — то выгоднее всего будет как можно скорее приобрести ККТ и сразу поставить ее на учет: вы гарантированно получите налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2021 году.
А вот в 2021 вы сможете претендовать на возмещение расходов, только если у вас нет наемных сотрудников. Если по трудовому договору в вашем кафе занят хотя бы один человек, вернуть расходы на кассу уже не получится.
Если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то сможете получить налоговый вычет за онлайн-кассу только по одному режиму. При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ.
Когда подавать уведомление об уменьшении патента?
Срок подачи не установлен, но важно успеть до предстоящего платежа по патенту или до срока его завершения. У большинства предпринимателей, оформивших патент на весь 2021 год, первый платеж наступит уже в начале апреля. Поэтому стоит заранее оплатить взносы и отправить уведомление, так как на его рассмотрение по закону у налоговой есть 20 дней.
Нужна помощь с заполнением уведомления об уменьшении патента?
Заполните заявку — мы перезвоним и расскажем, как сэкономить на патентных платежах.
Стоимость услуги по заполнению заявления — 500 рублей, удаленно.
Здесь содержатся сведения о патентах, стоимость которых вы будете уменьшать. Бланк позволяет внести до семи патентов на случай, если вы покупали несколько патентов и уплаченной суммы взносов хватает, чтобы уменьшить их общую стоимость. Если патент один, заполните только один «комплект» строк 010−030.
Строка 010 — номер патента
Строка 020 — дата выдачи патента
Строка 030 — сумма налога по этому патенту
Внести данные нескольких патентов на листе, А можно только если все они были выданы одной инспекцией ФНС. Если патенты покупали в разных налоговых, нужно будет отправить в каждую отдельное уведомление с данными на те патенты, которые покупали именно в этих ИФНС. В нашем примере у ИП только один патент.
Так выглядит заполненный лист А, если у ИП один патент