Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер фиксированных взносов ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
Основная причина ввода единого тарифа по страховым взносам – объединение двух государственных внебюджетных фондов: ПФР и ФСС. В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ, изменения вступят в силу с 1 января 2023 г. Обновленное название будет звучать так: Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.
Такие нововведения связаны со стремлением государства оптимизировать расчет страховых взносов, а также упростить их перечисление в бюджет. Таким образом, будет действовать единый тариф взносов и единая предельная величина базы, необходимая для их исчисления. При этом на основании Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ для приведения базы для исчисления взносов к единой форме на все виды обязательного социального страхования определен единый круг застрахованных лиц.
Помимо этого, начиная с 2023 г., в расчетную базу страховых взносов по всем видам обязательного социального страхования будут входить следующие выплаты:
-
работникам, с которыми заключены договоры ГПХ;
-
проживающим в РФ иностранным высококвалифицированным специалистам;
-
иностранцам, временно проживающим в РФ, за исключением высококвалифицированных;
-
студентам за работу в студенческих отрядах по договорам ГПД, при этом данные отряды должны входить в федеральный или региональный реестр детских объединений и молодежи, пользующихся поддержкой со стороны государства.
Как пользоваться калькулятором
Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов ИП
- По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
- Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.
Общие изменения в отчетности
С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.
Страховые взносы с 2023 года: таблица изменений
С 2023 года ПФР и ФСС объединили в Социальный фонд (Закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Внесены поправки в НК и в законы об обязательном страховании, о персонифицированном учете (законы от 14.07.2022 № 237-ФЗ, № 239-ФЗ). Изменения коснулись тарифа, предельной базы для расчета страховых взносов, порядка и сроков уплаты страховых взносов, форм отчетности. Все новшества мы обобщили в единую таблицу.
| Изменение | Комментарий |
|---|---|
| Ввели единый тариф | Платить страховые взносы в ИФНС нужно по единому тарифу, который включает в себя взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Взносы на случай травматизма в единый тариф не входят. |
| Ввели пониженные тарифы | С 2023 года ввели три группы пониженных тарифов— 15, 7,6 и 0 процентов |
| Установили новые сроки уплаты | С 2023 года действует новый срок уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ за текущий месяц — не позднее 28-го числа следующего месяца. Страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ начисляют единой суммой, которую затем уплачивают в составе единого налогового платежа. |
| Ввели уведомление по взносам | С 2023 года налоги и взносы перечисляют единым налоговым платежом, который инспекция сама засчитывает в счет текущих платежей, недоимок, пеней и штрафов. В состав единого платежа входят страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ. Чтобы ИФНС зачла перечисленные суммы единого налогового платежа в счет уплаты страховых взносов, необходимо подать уведомление. |
| Ввели новые КБК по страховым взносам | В 2023 году нужно применять новые коды бюджетной классификации по взносам.
Взносы по НК. В уведомлении за периоды начиная с 1 января 2023 года и РСВ за I квартал 2023 года укажите КБК 182 1 02 01000 01 1000 160. Он предназначен для взносов по единому тарифу, в который входят пенсионные, медицинские, социальные на случай ВНиМ взносы. Перечисляйте взносы в 2023 году в составе единого платежа на КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. КБК для взносов индивидуальных предпринимателей в 2023 году: Взносы на травматизм. В 2023 году платите эти взносы в Социальный фонд. Для них ввели новый КБК 797 1 02 12000 06 1000 160. |
| Изменили порядок сдачи отчетности | По страховым взносам в 2023 году нужно отчитываться в два ведомства. В ИФНС сдавайте РСВ и персонифицированные сведения о физлицах не позднее 25-го числа месяца после отчетного периода. В Социальный фонд подавайте форму ЕФС-1 с разделом 2 по взносам на случай травматизма не позднее 25-го числа после отчетного периода. |
| Ввели новую форму РСВ | В новой форме расчета по страховым взносам объединили строки, в которых указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ.
В одном подразделе теперь отражают и расчет пенсионных взносов по доптарифу. Из-за объединения структура РСВ изменилась: ряда подразделов больше нет, а у других иные номера. |
| Отменили отчет 4-ФСС | Вместо 4-ФСС с 2023 года сведения о начисленных взносах на травматизм ежеквартально сдают в составе раздела 2 новой единой формы сведений ЕФС-1. |
| Отменили СЗВ-СТАЖ | Из-за объединения ПФР и ФСС сократили набор отчетности. Последний раз сведения по форме СЗВ-СТАЖ нужно подать за 2022 год уже в Социальный фонд России не позднее 1 марта 2023. |
| Отменили отчет СЗВ-ТД | Не позднее 16.01.2023 нужно в последний раз сообщить о переводе работников по форме СЗВ-ТД за декабрь 2022 (в СФР).
Сведения за январь и далее нужно подавать не позднее 25-го числа следующего месяца в составе единой формы ЕФС-1. |
| Отменили отчёт СЗВ-М | Не позднее 16.01.2023 нужно в последний раз сдать сведения по форме СЗВ-М за декабрь 2022, т. к. из-за объединения ПФР и ФСС изменили набор отчетности. Сведения подают в Социальный фонд России. |
| С 01.01.2023 взносами на ВНиМ облагаются выплаты по гражданско-правовым договорам (ГПХ) | Отменена норма, которая исключала указанные выплаты из базы для исчисления страховых взносов. |
Как платить страховые взносы по общим тарифам с 2023 года
Законом № 239-ФЗ изменен порядок применения общих тарифов для исчисления и уплаты взносов, а также изменены сами тарифы. Предусматривается установление и единого тарифа для всех видов взносов. Согласно новой редакции статьи 425 НК РФ, взносы (на ОПС, ОМС, ОСС на ВНиМ) по общим тарифам необходимо рассчитывать с выплат (п. 10 ст. 2 Закона № 239-ФЗ):
-
не превышающих единую предельную величину базы — по тарифу 30 %;
-
превышающих единую предельную величину базы — по тарифу 15,1 %.
Отдельные тарифы страховых взносов установлены поправками для тех страхователей, которые производят выплаты следующим категориям физлиц (п. 10 ст. 2 Закона № 239-ФЗ): прокурорам, сотрудникам Следственного комитета РФ, судьям федеральных судов, мировым судьям. Взносами на ОПС выплаты названным категориям граждан не облагаются. Тариф взносов на ОМС составляет 5,1 %. Тарифы взносов на ОСС на ВНиМ следующие:
-
с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, — 2,9 %;
-
с выплат, превышающих единую предельную величину базы, — 0 %.
Кто платит налоги с заработной платы в 2023 году
Все работодатели обязаны производить вычеты из заработной платы в 2023 году в пользу отчислений в ПФР и ФСС. Кроме того, это также относится к индивидуальным предпринимателям, которые ни с кем не заключали трудовых договоров, но платили людям по ГПД. Правда, предусмотренные в гражданско-правовых договорах удержания несколько ниже, чем предусмотренные в трудовых договорах.
В рамках мероприятий, направленных на поддержку бизнеса в связи с коронавирусом, введены пониженные ставки страховых взносов для малого бизнеса при соблюдении определенных условий. Всего в 2023 году в России будет 5 налогов с заработную платы:
- отчисления по НДФЛ,
- взносы на пенсионное страхование,
- взносы на медицинское страхование,
- взносы на социальное страхование,
- выплаты на вероятные несчастные случаи на производстве.
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
- Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.
Куда ИП оплачивают фиксированный взнос по ОПС в 2023 году
С 01.01.2017 года полномочия по контролю сроков и полноты уплаты страховых взносов по ОПС и ОМС передана от ПФР в ФНС. В связи с этим в 2023 году предприниматели оплачивают фиксированные платежи по страховым взносам не в Пенсионные фонд, а на специальные счета фискальной службы.
Ниже в таблице указаны КБК для перечисления страховых взносов ИП в 2023 году:
| Вид платежа | КБК для страховых взносов по ОПС | КБК для страховых взносов по ОМС |
| Страховые взносы | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Дополнительный процент ИП
Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).
В 2023 году страховой взнос составит: 45 842 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 36 723 = 293 784 руб (в 2023).
В 2022 году страховой взнос составит: 43 211 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 34 445 = 275 560 руб (в 2022).
В 2021 году страховой взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2021).
Те, кто опоздает с отчетностью по доходам (в налоговую), должны заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР и налоговая вправе арестовать счета.
Отчетность по страхвзносам в 2022 году
В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:
- СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
- СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
- реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
- СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
- 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
- РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.
Стоимость страхового года в 2011 г.
Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.
Если считать исходя из текущего размера МРОТ (4330 руб.), то
Взнос в ПФР 4330*12*26% = 13509,60 (1125,80 — в месяц)
Взнос в ФФОМС 4330*12*3,1% = 1610,76 (134,23 — в месяц)
Взнос в ТФОМС 4330*12*2,0% = 1039,20 (86,60 — в месяц)
Общая налоговая нагрузка составит 16159,56
В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть
(для лиц 1966 года рождения и старше)
либо
(для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:
20% на страховую часть (10392,00 руб.)
6% на накопительный часть (3117,60 руб.).
Платёж в ПФР ИП платит раз в год (можно частями) до 31 декабря (позже срока — пеня 10%).
Сколько стоит пенсионный балл в 2022 году
Стоимость одного балла ИПК ежегодно устанавливается государством. Точнее будет сказать, что она установлена еще в 2015 году, но с тех пор ежегодно индексируется, следовательно, повышается. Актуальная индексация была проведена 1 января наступившего 2022 года.
На данный момент стоимость одного ИПК для пенсионеров, которые не работают, составляет 87, 24 рубля. ИПК работающих пенсионеров сохранили то значение, которое было актуально на момент оформления ими пенсии.
Чтобы узнать размер страховой части своей пенсии, необходимо имеющееся на счету количество баллов умножить на актуальную в данном году стоимость 1 балла ИПК.
Пример расчета
У неработающего пенсионера А на лицевом счету 60 баллов ИПК. Их количество нужно умножить на 87,24 рубля.
60 *87,24=5234,4 рубля. Это и будет размер страховой части пенсии А.
Однако, если бы А продолжал работать, его баллы следовало бы умножить на ту стоимость пенсионного балла, которая была актуальной в год его выхода на пенсию. С 2016 года индексация стоимости ИПК для работающих пенсионеров не производится.
Данные по годам приведены в таблице ниже
|
Время выхода на пенсию |
Стоимость 1 ИПК |
|
До 1 февраля 2016 |
71,41 рубля |
|
С 1 февраля 2016 до 1 февраля 2017 |
72,27 рубля |
|
С 1 февраля 2017 до 1 января 2018 |
78,28 рубля |
|
С 1 января 2018 до 1 января 2022 |
81,49 рубля |
|
С 1 января 2022 |
87,24 рубля |
Расчет пенсии в 2022 году: примеры и пенсионный калькулятор
Итак, подведем итоги. В 2022 году страховая пенсия рассчитывается по формулам:
ИПК * СПК + ФВ = СП
или
ИПК * СПК + ФВ + Д = СП если имеются основания для специализированной доплаты
Количество баллов ИПК индивидуально для каждого пенсионера и зависит от его стажа и заработной платы в течение него.
Если пенсионер не работает, значения ФВ и СПК будут соответствовать тем, что установлены в 2022 году
Если работает – в том году, когда ему была оформлена пенсия
Теоретически страховая пенсия может быть ниже прожиточного минимума (если баллов ИПК недостаточно). Практически же, она должна быть увеличена до размера регионального ПМП.
Доплаты из федерального или регионального бюджета оформляются в ПФР самостоятельно. Если пенсионер сам не обратится за ними – автоматически их не назначат.
Работающие пенсионеры права на доплату до ПМП не имеют.
Приведем два примера для наглядности.
На лицевом счету неработающего пенсионера А находится 30 ИПК. Пенсию он оформил в текущем (2019) году. Размер ее составил: 30 (ИПК) * 87,24 (СПК) +5334,19 (ФВ) = 7951рублей, 39 копеек.
Уровень ПМП в Краснодарском Крае, где проживает А, в 2022 году составляет 8657 рублей. Следовательно, А получит дополнительно 705 рублей 61 копейку из бюджета.
Пенсионер, инвалид III группы В оформил пенсию по инвалидности в марте 2018 года, но продолжает работать. На данный момент на его лицевом счете находится 25 коэффициентов ИПК. Размер пенсии В составляет: 25 * 81,49 (СПК на 2018 год) + 2491,45 (0,5 ФВ на 2018 год) + 2162,67 (ЕДВ за инвалидность III группы) = 6691,37 рубля.
В Тульской области, где он живет, ПМП в 2022 составляет 8658 рублей. То есть, пенсия В меньше, чем региональный ПМП. Но доплаты до этого уровня В не получит, поскольку он является работающим пенсионером.
С начала 2018 года был внесен ряд поправок по исчислению взноса учредителем ИП за себя, которые коснулись следующих моментов:
- Размер взносов в ПФР не зависит от МРОТ;
- Госдума установила размер платежей по пенсионному обеспечению для ИП на ближайшие три года:
- 2018 год – 26 тыс. 545 рублей;
- 2019 год – 29 тыс. 354 рубля;
- 2020 год – 32 тыс. 448 рублей;
- Если доход предпринимателя свыше лимита в 300 тыс. рублей, то ему необходимо делать дополнительные отчисления (эквивалентные 1% с разницы);
- Существуют рамки, которые устанавливают предельный размер ежегодного пенсионного взноса (он не должен превышать более чем в 8 раз действующий фиксированный размер, иначе говоря лимит равен 212 тыс. 360 рублям).
Вышеуказанные изменения по существу отражают следующие последствия:
- Не изменились сроки и формы отчетности;
- Дабы уменьшить размер отчислений законодатель несколько меняет принцип установления фиксированных ставок по взносам;
- Взносы, которые ранее принимал сам внебюджетный фонд (ПФР, ФОМС, ФСС) теперь уполномочен принимать налоговый орган по месту регистрации ИП;
- Были внесены изменения по кодам бюджетной классификации (чему стоит уделить особое значение при заполнении отчетности).