Как правильно вести налоговый учет при аутстаффинге? Узнайте!

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно вести налоговый учет при аутстаффинге? Узнайте!». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Договор содержит в себе лишь намерения контрагентов совершить те или иные юридически значимые действия, а акт в свою очередь подтверждает фактическое исполнение обязательств. Одна сторона должна предоставить конкретное количество работников, соответствующих критериям заказчика, а другая — оплатить услуги контрагента.

Акт раскрывается в двух важных аспектах: бухучёт и защита от недопониманий. Что касаемо бухучёта, то документ пригодится для списания денежных средств у одного предприятия и их зачисления на счёт другой. На основании акта бухгалтер сможет провести процедуру легально, учесть средства по соответствующему основанию. Также исполнитель сможет рассчитать заработную плату своих подчинённых, трудящихся в настоящее время на заказчика.

Варианты трудовых договоров

Бессрочный ТД – это документ, в котором не прописываются и не устанавливаются сроки действия. Он считается самым популярным и востребованным. Нередко случаются ситуации, когда обе стороны продолжают сотрудничество и в результате договор становится бессрочным.

Срочный договор – это документ, который заключается на определенный срок действия. Он может иметь разный характер в зависимости от специфики работ и в зависимости от принятого соглашения. Можно выделить самые распространенные причины заключения таких договоров:

• устройство в целях практики или стажировки;
• сезонная работа;
• временное замещение отсутствующего работника;
• увеличение объемов производства на определенный промежуток времени.

Временный персонал: кто и в каких случаях?

Предоставление сотрудников другому работодателю может быть только временным – на срок не более 9 месяцев. Аренда персонала допускается только в случаях, если это:

1. Заведомо временная работа, связанная с расширением объема производства или объема услуг.
2. Замещение временно отсутствующего штатного сотрудника.
3. Обслуживание и помощь по ведению домашнего хозяйства гражданам.

Кроме этого, агентство занятости может заключить трудовой договор с условием о временном предоставлении с теми, кто не планирует работать постоянно. Это:

• студенты очной формы обучения;
• одинокие и многодетные родители, воспитывающие несовершеннолетних детей;
• лица, освобожденные из исправительных учреждений.

Их разрешено направлять к принимающей компании в случаях, когда, согласно Трудовому кодексу, может быть заключен срочный трудовой договор.

Брать временный персонал строго запрещено в случае:

• замены бастующих работников;
• выполнения работ в случае простоя, осуществления процедуры банкротства, введения режима неполного рабочего времени в целях сохранения рабочих мест при угрозе массового увольнения работников;
• замены работников, отказавшихся от выполнения обязанностей, в том числе из-за задержки зарплаты больше, чем на 15 дней;
• выполнения отдельных видов работ на объектах I и II классов опасности (перечень таких работ утвержден Приказом Минтруда России № 858н, Ростехнадзора № 455 от 11.11.2015);
• выполнения работ на местах, условия труда на которых отнесены к 3-й или 4-й степени вредности либо к особо опасным условиям труда;
• замещения тех работников, наличие которых является условием получения лицензии, условием членства в СРО или выдачи свидетельства о допуске к определенному виду работ;
• выполнения работ в качестве членов экипажей морских судов и судов смешанного (река – море) плавания.

В каких случаях составляется договор на предоставление персонала

Итак, под договором на предоставление персонала следует понимать именно аутстаффинг. Такая форма сотрудничества может понадобиться, в частности, когда:

• в организации не хватает квалифицированных сотрудников определенных специальностей;

• фирма по каким-либо причинам не может позволить себе расширение штата;

• отсутствует необходимость в полном рабочем дне для штатного сотрудника;

• при выполнении сезонных работ;

• при выполнении второстепенных функций в компании;

• для участия в разовом проекте, который не относится к основной деятельности организации;

• требуется замена сотрудника, находящегося на длительном больничном или в декретном отпуске.

• если у предпринимателя или компании нет возможности увеличить штат сотрудников из-за введенных на законодательном уровне ограничений (например, при УСН или патенте).

Рекомендации по подписанию

В целом, и понятие аутсорсинга, и понятие аутстаффинга – достаточно новые для российского рынка, но набирающие обороты. Это наглядно даже по законодательному регулированию. Однако, как и в любом деле, есть подводные камни, которые могут обернуться для заказчика многомиллионными убытками.

При подписании договора обратите внимание на следующее:

• наличие госаккредитации кадрового агентства;
• проверьте уставные и прочие документы такой фирмы;
• уточните, как происходит трудоустройство персонала у аутстаффера: со всеми ли заключены трудовые договоры, внесены ли записи в трудовую книгу, как происходит процесс налогообложения и происходит ли он вообще и прочее;
• остерегайтесь мошенников – не покупайтесь на низкую стоимость услуг;
• не сотрудничайте с фирмами, если последние ранее привлекались к ответственности за неисполнение трудового и налогового законодательства.

Несмотря на все риски аутстаффинга – при грамотном выборе партнера, экономятся материальные и временные ресурсы компаний. Поэтому нужно ответственно и со знанием дела подойти к выбору агентства, прежде – изучить данный вопрос самостоятельно, при необходимости – даже обратиться к юристам.

Согласно условиям договора, аутстаффинговая компания должна предоставлять заказчику персонал, который специально подготовлен для выполнения трудовых функций. Заказчик, так же должен оплатить за услуги, размер которых оговаривается в договоре.

Аутстаффинговая компания берет на себя обязанности по выплате заработной плате, функции налогового агента и пр. Договорные отношения между непосредственным работодателем и аутстаффером оформляются путем заключения договора о предоставлении персонала.

Чтобы оформить такие отношения два юридических лица (основной работодатель и временный наниматель) заключают специальный договор, оговаривающий все нюансы таких специфических отношений в сфере предоставления рабочих мест.

Заемный труд станет более доступным

Министерство экономического развития хочет разрешить работодателям — юридическим лицам, не являющимся агентствами занятости, передавать своих сотрудников другим компаниям и ИП «в аренду». Для этого чиновники дописали , и соответствующий готовится к рассмотрению в правительстве.

Минэкономразвития предложило обновить ТК РФ в связи с тем, что с 2016 года изменились правила предоставления труда работников «в аренду». В законодательстве указано, что аутстаффинг разрешен для частных агентств занятости и юрлиц, которые не имеют такого статуса, при соблюдении определенных условий. При этом в ТК РФ прописан механизм предоставления труда работников только для агентств, а для остальных юридических лиц этот вопрос не урегулирован.

Нормы, регламентирующие аутстаффинг для агентств, сохранятся. Что касается работодателей-юрлиц, не являющихся частными агентствами занятости, они смогут временно отпускать сотрудников только по договорам о предоставлении труда персонала с принимающей стороной. С каждым работником работодателю придется заключить дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором должны содержаться сведения:

• о принимающей стороне (наименование, место, дата заключения, номер и срок действия договора о предоставлении труда персонала);
• условиях выполнения трудовой функции в интересах, под управлением и контролем принимающей стороны;
• продолжительности «аренды» работника;
• месте работы;
• условиях труда и отдыха;
• условиях оплаты труда в период работы у принимающей стороны;
• распределении обязанностей между работодателем и принимающей стороной в период осуществления работником трудовой функции в компании-партнере.

Допсоглашение должно быть составлено в 2 экземплярах, и оба должны быть подписаны как работником, так и работодателем. Причем при направлении своего сотрудника принимающей стороне работодателю придется контролировать, как фактически используется труд его подчиненного.

В новой редакции также оговаривается, что заемный труд запрещен в следующих ситуациях:

• для замены бастующих работников;
• для выполнения работ в случае простоя (временной приостановки работ), осуществления процедуры банкротства, введения режима неполного рабочего дня (смены) и(или) неполной рабочей недели;
• для замены работников, отказавшихся от выполнения работы из-за задержки зарплаты на 15 и более дней;
• для выполнения работ на объектах, отнесенных к опасным производственным объектам I и II классов опасности;
• для выполнения отдельных видов работ, не требующих проведения аттестации (проверки знаний) в области промышленной безопасности, перечни которых утверждаются Правительством.

Ранее было по заключению договоров и сопровождению сделок

Ипотека с господдержкой в 2021 году: условия программы Оферта Их нужно знать в лицо / Информация о бенефициарах ВЗГЛЯД ЮРИСТА: Договор ренты

В самом начале необходимо оговорить, что понятие аутстаффинг отлично от термина фрилансер, поскольку в первом случае имеет место официальное трудоустройство. Таким образом, договор аутстаффинга – это мера, нацеленная на использование работников вне собственного штата. Кроме того, аутстаффинг отличается и от аутсорсинга наличием краткосрочных отношений (при аутсорсинге они долгосрочные) и найма сотрудников, для выполнения конкретных задач.

Другими словами договор аутсорсинга предоставляет возможность использовать рабочую силу сторонней организации на минимальный период времени, без оформления отношений с такими работниками. Арендованные сотрудники выполняют работу, оговоренную в договоре аутстаффинга в месте указанным заказчиком. Соответственно числясь в штате одной компании, наемные работники выполняют трудовые функции в другой организации.

Аутстаффинг и аутсорсинг персонала: в чем отличия? Узнайте!

Термины «аутстаффинг» и «аутсорсинг» в российской законодательной базе отсутствуют. Тем не менее данные понятия у всех на слуху. Их активно используют руководители и менеджеры организаций по подбору персонала, их знают все те, кто имеет хотя бы минимальное отношение к кадровому делопроизводству. Но далеко не каждому известно, в чем же разница между двумя этими понятиями

Разъяснение терминов

Аутстаффинг (англ. outstaffing – «внештатный») – схема управления персоналом, согласно которой в распоряжение компании-заказчика предоставляется определенное количество работников. Они не вступают с компанией-заказчиком в правовые отношения и выполняют работы от имени аутстаффера (компании, предоставившей работников). Внештатных сотрудников можно считать прикомандированными к принимающей компании на определенный период.

Аутсорсинг (от англ. outsourcing – «внешний источник») – схема сотрудничества, согласно которой компания-заказчик передает часть своих бизнес-процессов или непрофильных задач на обслуживание другой компании (юридическому лицу или ИП).

Что общего

Основным заданием и аутстаффинга, и аутсорсинга является оптимизация трудовых, денежных и временных ресурсов компании-заказчика. Плюсы такого подхода:

• явная экономия денежных средств.
• высвобождение людских ресурсов (для их последующего привлечения к новым направлениям деятельности компании или более сложным задачам)

Схожесть проявляется также и в ведении кадрового, бухгалтерского и налогового учета. И в первом, и во втором случае данные функции возложены на аутстаффера или аутсорсера, а не на компанию-заказчика.

Что такое договор аутстаффинга?

Аутстаффинг представляет собой кратковременное сотрудничество компаний, заключающееся в перенайме персонала для выполнения определенных задач. В результате сотрудники организации исполняют трудовые обязанности, но в интересах другой компании. Для этого составляется договор аутстаффинга, где фиксируются все условия сделки.

Договор аутстаффинга является разновидностью возмездного соглашения оказания услуг. При этом исполнитель направляет заказчику своих работников для выполнения временной работы. Заказчик же обязуется оплатить услугу и воспользоваться трудом заёмного персонала в рамках договора.

Для сотрудника процесс заключается в следующем: он по-прежнему выполняет свою работу по трудовому договору с работодателем, но в пользу и на рабочем месте другой организации.

Договор аутстаффинга персонала

Договор о предоставлении труда работников (договор аутстаффинга) – это договор, согласно которому работники исполнителя на время отправляются к заказчику для выполнения определенных трудовых функций в интересах и под контролем заказчика.

Договор аутстаффинга обычно содержит следующую информацию:

• Общие положения: в данном пункте оговаривается предмет договора, гарантии от исполнителя и т.д.
• Права сторон и их обязанности: какие услуги, документы обязуется предоставить исполнитель, что обязуется обеспечить заказчик и т.д.
• Условия, на которых работники предоставляются по договору;
• Стоимость услуг, предоставленных исполнителем, порядок денежных расчетов;
• Порядок сдачи и приемки услуг;
• Ответственность, которую несут стороны;
• Ответственность сторон в случае наступления обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажоров);
• Срок действия договора;
• Порядок разрешения споров, возникших между сторонами;
• Общие заключительные положения договора;
• Реквизиты сторон договора, подписи генеральных директоров, место для печати компаний.

Стоит отметить, что несмотря на факт подчинения заказчику, трудовых отношений между работниками исполнителя и заказчиком не возникает. Между тем, принимающая сторона несет субсидиарную (дополнительную) ответственность по таким обязательствам работодателя, как выплата зарплаты, премий, оплата отпуска и прочее. Вопрос оформления табеля рабочего времени решается по согласованию: это может делать принимающая сторона или ответственный работник из числа трудящихся у заказчика.

Коротко об аутстаффинге

Аутстаффинг — это так называемый заемный труд, передача сотрудников в аренду другой компании. В России данное явление имеет законодательные ограничения, которые были введены в 2016 году.

Схему аутстаффинга можно представить таким образом: организация-аутстаффер выступает как бы посредником между компанией и работниками, которые трудятся в ней. Числятся сотрудники в штате компании-аутстаффера, она же перечисляет за них всевозможные выплаты в бюджет и начисляет заработную плату, однако рабочее место находится в другой организации.

К сведению! Сотрудники официально трудоустроены в компании, предоставляющей аутстаффинг.

Аутстаффинг бывает выгоден организации в некоторых случаях. Например: сезонные работы; нежелание руководителей расширять штат персонала; использование труда мигрантов без оформления различных разрешительных документов (при этом всю документацию оформляет компания-аутстаффер).

Компании подписывают договор, где будут указаны различные нюансы, касающиеся сроков, стоимости работ, количество сотрудников, их личные данные и т.д. Как было сказано выше, приложением к договору будет являться акт о предоставлении работников по договору на предоставление персонала.

На что обратить внимание

Некоторые источники связывают понятие аутстаффинга с заемным трудом. Это заблуждение, поскольку подобный труд запрещен Гражданским кодексом РФ. Процесс аутстаффинга определяется нормами 53 статьи ГК России.

В случае необходимости в поиске персонала, обратите внимание на следующие положения:

• подобные услуги предоставляют только аутстафферы (аккредитованные агентства), дочерние предприятия для головного и аффилированные лица;
• к кадровым агентствам предъявляются определенные требования (опыт работы в подборе персонала не меньше двух лет, уставный капитал – миллион рублей и более; не работают по УСН и не имеют долгов в налоговой;
• запросите для примера их типовой договор аутстаффинга в качестве образца;
• аутстаффинг подразумевает исключительно временный труд или трудоустройство определенных категорий граждан (об этом мы писали выше).

Что касается ответственности за приходящих работников:

• с ними заключаются дополнительные соглашения, касающиеся условий труда определенного заказчика;
• оплата труда устанавливается не меньше, чем у штатных работников такой же квалификации;
• если привлечение рабочей силы происходит на вредных и опасных производствах – предоставляются компенсации за такой труд (доплаты, уменьшение рабочего дня и т. д.);
• расследование несчастных случаев и ответственность за них ложится на заказчика;
• неисполнение условий труда также ложится на заказчика, несвоевременная и неполная оплата работы лежит на обеих сторонах.

Кто вправе осуществлять деятельность по предоставлению работников?

Перечень таких субъектов установлен в п.3 ст.18.1 Закона РФ №1032-1 от 19.04.1991 г. «О занятости населения в РФ». Это:

а) частные агентства занятости (т.е. юридические лица, зарегистрированные на территории РФ и прошедшие аккредитацию на право осуществления данного вида деятельности);

Отметим, что правила аккредитации частных агентств занятости на кадровый аутстаффинг содержатся в Постановлении Правительства РФ №1165 от 29.10.2015 г.

б) иные юридические лица, в том числе иностранные юридические лица и их аффилированные лица (за исключением физических лиц), на условиях и в порядке, которые установлены федеральным законом, в случаях, если работники с их согласия направляются временно к юридическому лицу, которое является:

• аффилированным лицом по отношению к направляющей стороне;

• АО (если направляющая сторона является стороной акционерного соглашения об осуществлении прав, удостоверенных акциями такого АО);

• стороной акционерного соглашения с направляющей стороной.

Что такое аутстаффинг

Термин является калькой английского слова «outstaffing», означающего «вне штата», «за штат». Значение его прямое – вывод сотрудников за пределы штата, иными словами, аутстаффинг – возможность сохранить прежнее число реально трудящихся сотрудников, при этом уменьшив официальный штат.

Вопрос: Возникает ли у российской организации обязанность по исчислению НДС в качестве налогового агента при оплате иностранной организации услуг аутстаффинга (предоставления персонала), если персонал привлекается для работы на территории иностранного государства? Посмотреть ответ

Суть аутстаффинга – официальная передача функций работодателя другой, аутстаффинговой компании, тогда как на самом деле они продолжают выполнять прежние трудовые функции на тех же рабочих местах. Поскольку сменился работодатель, то все его обязанности переходят к аутстаффинговой компании-посреднику, как-то:

• кадровое оформление;
• учет рабочего времени;
• ведение всей рабочей документации, касающейся персонала;
• начисление зарплат, премий, других выплат;
• снятие налогов и социальных сборов;
• взаимодействие с контролирующими государственными органами и др.

Как исполнителю учитывать операции по договору аутстаффинга?

Законодательное регулирование

Для того, что бы разобраться в сути договора аутстаффинга и понять его правовую природу, необходимо понять, чем вообще является это понятие.

Аутстаффингом называют ряд мер, предпринимаемых к внештатным сотрудникам определенной компании или организации. Аутстаффинг позволяет привлекать работников одного предприятия для выполнения работы на другом. При этом данные предприятия не вступают друг с другом в официальные отношения.

На территории Российской Федерации понятие аутстаффинга появилось недавно и в связи с необходимостью многих организаций привлекать работников для исполнения единичных заданий, вместо работы на постоянной основе.

До недавнего времени гражданское законодательство Российской Федерации, напрямую не предусматривало договор аутстаффинга или аренды персонала (а по своей сути аутстаффинг является именно арендой персонала).

Но такой договор, при его составлении, не являлся недействительным, поскольку по общему правилу, выраженному в статье 421 Гражданского кодекса Российской Федерации, стороны имеют право заключать не только предусмотренные законом договоры, но и не предусмотренные.

Обязательным условием является только то, что договор не должен быть прямо запрещен российским законодательством и не должен ему противоречить.

В то же время, понятие услуги по предоставлению работников прописано в Налоговом кодексе Российской Федерации (статьи 252 и 264). Опираясь на пункт 1 статьи 8 Гражданского кодекса, можно отнести договор аутстаффинга к гражданско-правовым сделкам.

Согласно этой правовой норме, источником возникновения гражданских прав и обязанностей являются не только предусмотренные законодательством действия физических и юридических лиц, но и те действия, что напрямую в законе не прописаны, но порождают ряд гражданских прав и обязанностей и закону не противоречат.

Иными словами, текущее российское законодательство не относит договор аутстаффинга к трудовым договорам, а относит его к договорам об оказании услуг.

Это значит, что договор регулируется не трудовым, а гражданским законодательством, на него распространяются общие нормы именно гражданского законодательства.

Отличие аутстаффинга от аутсорсинга

На первый взгляд кажется, что эти понятия одинаковые. По факту – взаимообратные друг другу процессы. Давайте рассмотрим отличия этих понятий, а для наглядности – рассмотрим их в таблице.

Аутстаффинг	Аутсорсинг
По договору предоставляется временная аренда сотрудников	Предмет договора – предоставление специализированых услуг
Предполагает предоставление персонала на установленный срок. Зачастую – не дольше девяти месяцев	Предоставление услуг на продолжительный срок
Устанавливаются условия труда и заработная плата на уровне штатных сотрудников	Плата за услуги обговаривается и устанавливается договором
Оплата труда производится компанией-исполнителем, аутстаффером	Услуги по договору оплачиваются заказчиком
Но ответственность за достойную и своевременную оплату несет и заказчик, и исполнитель (заказчик – в первую очередь) Охрана труда по договору аутсорсинга в любом образце обеспечивается заказчиком	Ответственность за неполную и несвоевременную оплату труда ложится на компанию-исполнителя.
Несчастные случаи расследуются заказчиком	В аналогичных ситуациях расследование проводится исполнителем
Документальное оформление проводится через аутстаффера (исполнителя). Работник с этой компанией заключает трудовой договор, делается запись в трудовую книжку. Когда определяется исполнитель – к договору составляется дополнительное соглашение, касающееся работы в такой компании	Документальное трудовое оформление производится в компании, которая предоставляет услуги на аутсорсинг. С компанией-заказчиком заключается стандартный договор на оказание услуг

Похожие записи:

• Расходы на выплаты льготникам вместо земель в Башкирии оценили в 3,5 млрд
• Государственная социальная помощь на основании социального контракта
• Размер пенсии по инвалидности в 2023 году