Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Земельный налог для пенсионеров: должны ли платить и какие предусмотрены льготы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Может ли пенсионер получить налоговый вычет
Исключение составляют работающие пенсионеры, с доходов которых удерживается 13%, уточнил Артем Баранов. Либо если пенсионер сдает квартиру и платит НДФЛ. «В данном случае сдача в аренду будет являться доходом для пенсионера, с которого он будет платить налог в размере 13%», — добавил юрист.
Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но не больше установленного лимита для налогового вычета: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.
Льготы по налогу на имущество
Размер льготы по налогу на имущество для пенсионеров в 2021 году зафиксирован и на местном, и на федеральном уровне. На данный вид материальной поддержки рассчитывают не только пенсионеры, но и люди предпенсионного возраста.
Схема расчета привычна — обладатель льготы может выбрать лишь один объект недвижимости, который не будет подлежать налогообложению. К ним относятся:
- Дом, часть дома;
- Квартира, ее часть;
- Комната;
- Гараж или другое место, предназначенное для стоянки машин;
- Постройка на дачном участке площадью до 50 кв. м.;
- И др. помещения (в том числе те, где лицо занимается творческой или любой другой деятельностью, но не использует ее в коммерческих целях).
То есть, если пенсионер является собственником частного дома на земле и квартиры в новостройке, то он полностью освобождается от налоговых выплат. В случае наличия, к примеру, двух домов на земле и квартиры, он может выбрать один из частных домов для поддержки государством. Уведомление о своём выборе необходимо подать до 31 декабря текущего года, за который и начисляется налог.
В том случае, если гражданин по каким-то причинам не подал заявку на предоставление льготы по выбранному им объекту недвижимости, то инспекция самостоятельно предоставит её в отношении самого большого размера налога из имеющихся в собственности объектов.
Любое получение прибыли с помощью объекта недвижимости лишает пенсионера права на материальную поддержку по налоговым выплатам.
НДФЛ — это основной вид прямых налогов для физических лиц. По закону этим налогом не облагаются любые виды пенсий, включая выплаты по старости и инвалидности. В этом, разумеется, есть прямая выгода для граждан, получающих данные выплаты.
Что же касается заработной платы работающих пенсионеров или предпенсионеров: средств, полученных в результате коммерческой деятельности (аренда или продажа жилья, бизнес и другие виды дохода), то этим придётся делиться с государством в любом случае.
Работающие пенсионеры в свою очередь могут воспользоваться весьма выгодной поддержкой от государства: на свои доходы, облагаемые по ставке кратной 13 %, они имеют право подать иск на имущественный вычет и вернуть НДФЛ. То есть, пенсионер, покупающий объект недвижимости может получить компенсацию по уплаченному НДФЛ за год, в котором приобрел его и за предыдущие 3 года (итого возврат за 4 года).
Перечень льгот по земельному налогообложению в РФ
Земельный налог причисляется к региональным платежам, то есть территориальные органы власти самостоятельно устанавливают требования и процедуры оплаты. Размер налогового платежа определяется площадью участка и текущей кадастровой стоимостью.
В РФ есть перечень налогов, которые граждане пенсионного возраста не должны вносить в казну. Отдельные налоги подлежат оплате полностью или частично по сниженной ставке. В сфере земельного налогообложения большинство льгот применяется в отношении сельхозпредприятий и производителей. Среди физических лиц льготы применяются исключительно в отношении представителей коренных жителей регионов Крайнего Севера, причем в единственном случае – если земли используются с целью ведения традиционных для местности промыслов.
Еще одной разновидностью льгот выступает снижение налоговой базы, то есть суммы, на которую насчитывается налог. Размер скидки равен 10 тыс. руб., список категорий, касательно которых действует льгота, включает:
- Герои России;
- Герои СССР;
- обладатели Ордена Славы;
- лица с инвалидностью первой и второй групп (если вторая присуждена до 2004 года);
- ветераны ВОВ и инвалиды военных действий;
- участники ликвидации аварии на ЧАЭС;
- граждане, получившие дозу радиации во время испытаний и природных катастроф.
Уплата земельного налога
Муниципалитеты на уровне территориальных образований принимают постановления о послаблениях и льготах для разных категорий населения. Узнать о наличии льгот граждане могут в органах власти на местах: в отдельных регионах лица пенсионного возраста обязаны платить по стандартной процедуре, а в некоторых они освобождены от такого налога.
Рассмотрим специфику земельного налогообложения на примере отдельных регионов:
- в Москве и столичной области льготы по налоговым платежам на земельные наделы для лиц на пенсии отсутствуют, однако данный вопрос может быть пересмотрен местными органами власти;
- для Санкт-Петербурга характерно иное положение вещей: если у пенсионера во владении пребывает надел площадью до 25 соток, тогда он освобождается от уплаты налога на землю. В силу того, что большинство пенсионеров владеет участками с гораздо меньшей площадью, то и вносить налог они не обязаны;
- в Одинцово налоговые льготы предоставляются исключительно лицам пенсионного возраста, которые не трудоустроены официально. Для получения такой льготы пенсионер должен обратиться в орган самоуправления и доказать, что он получает только пенсию и не имеет прочих источников прочего дохода;
- в Самаре разработано несколько видов льгот. Пенсионеры не платят налог на гараж площадью до 24 кв.м, на надел площадью до 6 соток или на участок, где возведен жилой дом. Причем данные участки и постройки не должны эксплуатироваться с целью ведения получения предпринимательского дохода;
- в Королеве, если пенсионер имеет во владении участок меньше 12 соток, тогда налог уменьшается на 50%.
На основании вышеизложенной информации можно увидеть, что по регионам ситуация с налогообложением существенно отличается. Получить текущую информацию граждане могут в местных администрациях.
Как рассчитывают налог на землю
Подсчет суммы земельного налога проводят таким образом: налоговую базу умножают на ставку. С 1 января 2018 г. согласно ст. 391 НК РФ налоговую базу существенно снижают на кадастровую конкретную стоимость 600 кв. м земли.
Внимание! Если площадь дачного или иного участка равна 5 соткам и меньше, то пенсионеры — землевладельцы освобождаются от ежегодной уплаты налога за землю. А размер большей земельной территории уменьшают на 600 кв. м и только после этого осуществляют подсчет налогового платежа.
В итоге, налоговая база «с превышения» = Общее количество кв. м – 600 кв. м. Пример: пенсионер Иванов Н. С. владеет земельным дачным участком, площадь которого равна 10 соткам. Тогда в 2019 г. земельный налог за 2018 г. ему насчитают только за 4 сотки (10-6).
Налоговую ставку устанавливают не федеральные, а местные (муниципальные) власти. Согласно ст. 394 НК РФ, в 2019 г. она равна не больше 0,3 % в отношении таких земель:
- сельхоз земель;
- земельной площади с жилыми помещениями жилищного фонда;
- участков под ЛПХ, для осуществления огородничества и др.;
- земель для Минобороны РФ, ФТС и др.
Налог на иные земельные территории уплачивают по ставке не более 1,5 %. Подобный налоговый платеж за 2018 г. уплачивают не позднее 1 декабря 2019 г. на основании отдельного уведомления от ИФНС РФ.
Как использовать право на льготу
Для того чтобы достоверно выяснить, есть ли какие-нибудь льготы на земельный налог пенсионерам, необходимо обратиться с этим вопросом либо в местную администрацию, либо в органы налоговой службы. Важно знать, даже если предоставление преференций закреплено местными актами, применять его в массовом порядке никто не имеет право. То есть, право использования льготы носит заявительный характер и невозможно без соответствующего обращения владельца земельного участка.
Помимо этого, в органы ФНС потребуется предоставление целого списка документов, подтверждающий особый статус заявителя.
Также следует знать, что нет никакой необходимости самостоятельно рассчитывать сбор. Эти сведения рассчитываются органами ФНС, на основании данных, полученных от государственных органов, ответственных за кадастровый учёт в стране.
Уведомления об оплате рассылаются самостоятельно налоговым органом, за исключением ситуаций, когда у заявителя имеется личный кабинет.
Срок уплаты сбора заканчивается 1 декабря. Так, например, налог за 2021 год нужно будет оплатить не позднее 1 декабря 2021 года.
Где происходит оформление
Чтобы уточнить наличие льгот по земельному налогу для пенсионеров в том или ином регионе, нужно лично запросить эту информацию в территориальном подразделении федеральной налоговой службы по адресу, где была зарегистрирована земля.
Если в списке получателей льготы имеется обращающийся гражданин, ему следует подать первоначальную документацию, куда входят следующие данные:
1. Заявление касательно предоставления привилегии. 2. Паспортные данные в виде копии и оригинала. 3. Подтверждение статуса пенсионера в виде удостоверения. 4. Подтверждение права владения земельным наделом.
Специалисты налоговой службы в исключительных случаях требуют предоставить дополнительные документы. При отсутствии хотя бы одного из документов, в получении льгот по налогу на землю для пенсионеров могут отказать.
Но местными органами власти может быть пересмотрена возможность предоставления привилегий. Пенсионерам на федеральном уровне достается налоговый вычет по стоимости в шесть соток земли.
Что могут сделать местные органы
Хотя на федеральном уровне пенсионерам льготы по земельному налогу не положены, их могут предоставить местные власти.
Все налоговые платежи перечисляются в муниципальный фонд. Следовательно, региональные власти имеют возможность сами распоряжаться, кого нужно освободить от этого налога, а кого нет. То есть на наличие льгот прямо влияет то обстоятельство, где расположен земельный надел.
Человек, которого интересует данный вопрос, может обратиться с вопросом к представителю муниципальных органов, чтобы уточнить, есть ли льготы в данном регионе. Не во всех ситуациях местные власти вводят полное освобождение некоторых категорий населения от уплаты налога на землю. Чаще они на некоторое время вводят льготы (снижение суммы, подлежащей налогообложению) для таких лиц:
- Многодетных родителей.
- Ветеранов.
- Лиц пенсионного возраста и др.
Желательно осведомиться, каким условиям должен соответствовать кандидат на получения льгот.
Понятие земельного налога
Что же такое этот земельный налог, и за что он платится? Куда поступают средства? Как он используется?
Исходя из НК РФ, земельный налог представляет собой местный налог, исчисляемый исходя из кадастровой стоимости участка земли, уплачиваемый физическими или юридическими лицами, которые владеют, пользуются и распоряжаются земельным участком на правах:
- Собственности;
- Бессрочного владения;
- Бессрочного наследуемого пользования.
Средства земельного налога поступают в бюджеты разных уровней:
- 50% – территориального образования, где он был собран;
- 20% – вышестоящий местный бюджет (например, региона)
- 30 % – федеральный.
Оплата пенсионерами льгот
Полноценная льгота, освобождающая от уплаты, была отменена более 12 лет назад. Сегодня отдельные пункты по этому поводу для лиц, достигших пенсионных начислений, Налоговым кодексом не предусматриваются. Изменения касательно пенсионеров не были изменены в закон в текущем году. Полностью пенсионеры от выплаты налогообложения не избавляются.
Существует неоспоримый факт, по которому пожилых людей по умолчанию относят к малоимущим лицам по причине маленьких сумм выплат денег. Они имеют право на льготы касательно большинства пошлин. Ошибочно земельное налогообложение относится к имущественному взносу, касается платежей за недвижимое имущество, находящееся в собственности. По имуществу пенсионерами не положены выплаты. Налогообложение на земельный участок для престарелых существует. И нельзя путать такие понятия, как собственность и земельный участок. Их налоговики отличают.
Также не путается платеж по земле и по имуществу. Пенсионерами оплачивается земельная пошлина на общих условиях. Льготы по земельному налогу на законном уровне отсутствует. Но данный платеж имеет региональное и местное значение. Каждый вопрос уточняется у уполномоченного органа. Но существуют региональные нюансы по оплате налогов.
Требования к заявлению об оформлении льготы на земельный налог
Именно заявление, написанное владельцем земельного участка, является документом, от которого зависит, будет ли им получено налоговое послабление. К его написанию надо отнестись с особой ответственностью.
Пишется оно в произвольной форме, но в нем обязательно должны присутствовать следующие реквизиты:
- наименование отделения ФНС, а также Ф. И. О. и должность уполномоченного лица, на имя которого оно пишется (обычно это руководитель подразделения ФНС);
- Ф. И. О. гражданина, подающего заявление;
- номер ИНН заинтересованного в получении льготы лица;
- паспортные данные заявителя, в том числе адрес его регистрации;
- заявление должно содержать аргументированную просьбу о предоставлении льготы на уплату налога на землю;
- фактический адрес проживания заявителя и его контактные данные;
- перечень всех документов, прилагаемых к заявлению;
- желаемый способ уведомления о результатах рассмотрения заявления;
- дата его написания;
- подпись подающего его пенсионера.
При оформлении заявления следует соблюдать определенные требования:
- оно должно содержать максимально точные, четкие и понятные формулировки, исключающие его неверное толкование;
- в его тексте должны отсутствовать фактические, орфографические и грамматические ошибки;
- не допускается наличие опечаток, описок, зачеркиваний и исправлений;
- необходимо указать полные достоверные сведения о заявителе.
Военный пенсионер и налог на землю
А как быть с военными пенсионерами? Вопрос злободневный, потому что в нашей стране много лиц данной категории, которые традиционно имеют более широкий круг прав, по сравнению с обычными пенсионерами.
Некоторые из них считают, что раньше у них были льготы по уплате земельного налога, но потом она была отобрана демократами. Выше уже описывалось, что эта льгота была не только у них, а у всех пенсионеров. Поэтому и отобрали ее у всех пенсионеров, включая и военных.
Ранее действующий Закон Российской Федерации «О плате за землю» статьей первой определял платность использования земли.
Его положением были предусмотрены и льготы касательно уплаты налога на землю.
От нее освобождались около трех десятков как физических, так и юридических лиц. Но на этом законодатель не останавливался, расширяя круг льготников другими нормативно-правовыми актами.
Так, Федеральным Законом «О статусе военнослужащих» военные пенсионеры освобождались от налога на землю и не только. Но на данное время эти положения не действуют, утратив силу после принятия в 2004 году закона, называемого в обиходе законом об отмене льгот.
Таким образом, пенсионеры могут рассчитывать на льготные условия по уплате земельного налога только в тех случаях, если местные органы государственной власти посчитают это нужным и выдадут соответствующий акт. Но в целом, земельный налог не очень обременителен даже для пенсионеров. Поэтому сетовать на невнимательность законодателя по этому поводу не стоит.