Получение имущественного вычета через работодателя

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Получение имущественного вычета через работодателя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В заявлении о предоставлении вычета может быть отказано как на законных основаниях, так и безосновательно. В последнем случае ситуация актуальна для работодателя. Налоговый орган укажет ошибки или основания, по которым возврат не положен работнику. Чаще всего связано с отсутствием целевого назначения кредита или при покупке нежилых помещений, в других случаях.

Особенности налогового вычета

Ежемесячно с персонала работодатель удерживает 13% налога на доходы физлиц. Они уплачиваются в бюджет вместе с другими платежами (в Пенсионный фонд, Фонд социального и обязательного медицинского страхования). Если уплаченные суммы возвращаются в виде пенсии, социальных страховых сумм и медицинского обслуживания, уплаченные суммы в ФНС можно вернуть в случае расходов:

1. При покупке жилой недвижимости;
2. Если оплачено обучение;
3. При затратах на лечение, которые не покрываются медицинским полисом;
4. При операциях с инвестиционными счетами;
5. В других случаях, включая пожертвование, дополнительное пенсионное обеспечение и т.п.

Налоговый вычет позволяет снизить сумму налога. Работает это следующим образом:

1. Работник получает 50 т.р., с которых работодатель удерживает НДФЛ в размере 13% или 6,5 т.р. В этом случае налогооблагаемая база – это вся заработная плата сотрудника. На руки выдается 50-6,5=43,5 т.р.;
2. При наличии вычета по какому-то законному основанию в размере, например, 30 т.р., НДФЛ высчитывается не со всей заработной платы, а с суммы в 50-30=20 т.р. В этом случае фискальный платеж составит 20×0,13=2,6 т.р., что на 3,9 т.р. меньше, чем в предыдущем случае. На руки выдается 46,1 т.р.

У такого работника есть два варианта:

1. Запросить вычет у работодателя. В таком случае он получит указанные выше 46,1 т.р.;
2. Не обращаться к работодателю, получить зарплату в 43,5 т.р., а вычет получить через территориальный орган налоговой службы.

Для справки! В случае покупки недвижимости вычет предоставляется при приобретении жилья – квартиры или дома, его строительства.

Вычет не предоставляется по умолчанию. От работника потребуется предоставить в ФНС заполненную 3-НДФЛ, а также заявление о вычете с подтверждающими затраты документами, а именно:

1. Договор купли-продажи, дарения;
2. Ипотечный или кредитный договор;
3. Чеки, подтверждающие оплату;
4. Справку из банка об уплаченных суммах за отчетный период и по категориям (основной долг, проценты);
5. Другие документы, которые подтверждают право на возврат.

Пакет направляется по окончанию календарного года, в котором появилось право на вычет (приобретено жилье). Налоговые вычета преимущественно можно получить через работодателя. Но в некоторых случаях за возвратом придется обращаться в налоговую службу.

Что является документальным основанием для предоставления налоговым агентом имущественного налогового вычета?

Налоговый агент обязан предоставить имущественные вычеты при получении от налогоплательщика письменного заявления и уведомления налогового органа о подтверждении права на этот вычет.

Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@. В уведомлении обязательно должны быть указаны реквизиты работодателя (наименование, ИНН, КПП), у которого налогоплательщик вправе получить вычет, и сумма такого вычета.

Если у налогового агента нет трудовых отношений с физическим лицом, то вычет ему не может быть предоставлен , даже если физическое лицо представит налоговому агенту уведомление налоговой инспекции о подтверждении права на вычет, в котором этот налоговый агент будет указан как работодатель (письмо Минфина от 14.10.2011 № 03-04-06/7-271).

Какова очередность предоставления налоговым агентом вычетов в той ситуации, когда физическое лицо имеет право на получение одновременно нескольких вычетов?

При наличии права на одновременное получение нескольких видов налоговых вычетов последовательность их применения выбирает налогоплательщик. В данном случае могут быть по аналогии использованы положения пункта 2 статьи 219 НК РФ, согласно которым работник в письменном заявлении определяет очередность предоставления ему налоговым агентом вычетов.

По общему правилу пункта 3 статьи 210 НК РФ, разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов на следующий налоговый период не переносится.

В качестве исключения из общего правила порядок предоставления имущественного налогового вычета допускает его перенос на иные налоговые периоды. Поэтому более выгодно использовать имущественный налоговый вычет в последнюю очередь после исчерпания других.

Очередность получения вычетов или изменение последовательности их предоставления может быть рекомендована работнику налоговым агентом. Это подтверждает письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12466@.

Обращаю внимание, что инвестиционный налоговый вычет по статье 219.1 НК РФ предоставляется в размере положительного финансового результата по операциям с ценными бумагами. Профессиональный налоговый вычет по статье 221 НК РФ предоставляется, по общему правилу, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных физическим лицом расходов, связанных с извлечением определенных доходов по договорам гражданско-правового характера, по авторским договорам. Вопрос об очередности указанных вычетов не возникает.

Список документов для налогового вычета

Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:

• декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
• справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
• договор купли-продажи жилья;
• свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
• акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
• документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
• паспорт;
• свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).

При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:

• договор с кредитной организацией;
• график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Получение имущественного вычета по НДФЛ у работодателя плюсы и минусы

Покупая жильё граждане Российской Федерации имеют право получить возврат НДФЛ в размере 13% от 2 000 000 рублей, потраченных на приобретение недвижимости. Получить имущественный налоговый вычет можно как непосредственно через налоговую, так и через работодателя. Каковы преимущества и недостатки получения имущественного вычета по НДФЛ у работодателя?

Имущественные налоговые вычеты в связи с покупкой недвижимого имущества или строительством жилья, реконструкцией, а также уплатой процентов по ипотечным кредитам могут быть предоставлены вам по окончании года при подаче налоговой декларации в подразделение ФНС или в течение года при обращении к работодателю, который выступает для вас налоговым агентом. Об этом гласит ст. 216, п.п. 7,8 ст. 220 Налогового Кодекса РФ.

Какие недостатки получения имущественного вычета у работодателя

Среди недостатков получения имущественного налогового вычета указанным способом можно отметить ряд условий и ограничений.

Право на получение имущественного налогового вычета после покупки жилой недвижимости необходимо подтверждать в налоговом органе. По причине того, что уведомление действует лишь в течение одного календарного года, который указывается в уведомлении, и оформляется на одного конкретного работодателя, может случиться так, что вам нужно будет несколько раз посещать налоговый орган, а именно:

• В течение года, в котором вы начали пользоваться вычетом, в случае, если вы нашли новое место работы;
• В начале каждого года, на который переходит остаток имущественного вычета, не использованный в предыдущие налоговые периоды.

При этом каждый раз вы можете столкнуться с тем, что придется запастись терпением и ждать до 30 календарных дней оформления уведомления со дня, когда в налоговый орган было подано заявление и подтверждающие право на вычет документы (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Возможность предоставления имущественного вычета налоговым агентом, не являющимся вашим работодателем, на законодательном уровне предусмотрена не была.

Вправе ли работник обратиться к работодателю за получением налогового вычета на обучение и лечение?

Социальные вычеты на образование и лечение можно получать у работодателя с 2016 года. Такие вычеты предоставляются работнику в суммах оплаты им обучения в образовательных учреждениях на очном отделении как собственного, так и своих детей в возрасте до 24 лет.

Также вычеты предоставляются физическому лицу в суммах оплаты им медицинских услуг, оказанных ему, его супругу (супруге), родителям, детям, в том числе усыновленным, в возрасте до 18 лет, в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения или страховых взносов по договорам добровольного страхования, предусматривающим оплату медицинских услуг.

Для получения вычета у работодателя по расходам на обучение и лечение физическому лицу, прежде всего, необходимо собрать и представить в налоговый орган документы, подтверждающие оплату соответствующих расходов, а также письменное заявление с просьбой подтвердить право на вычет.

После получения от налогового органа уведомления о подтверждении права на вычет следует обратиться к налоговому агенту с письменным заявлением и подтверждением, выданным налоговым органом.

Рекомендуемые формы заявления налогоплательщика в налоговый орган и уведомления налогового органа о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 НК РФ, приведены в письме ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@.

Какой срок возврата излишне уплаченного налога налоговым органом?

На налоговый орган ложится ответственность – возвратить излишне уплаченный налог в течение месяца со дня, когда вы подали заявление, но не ранее момента окончания камеральной проверки или трех месяцев со дня подачи декларации. В информационном письме Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 №98; п.6 ст. 78 НК РФ сказано, что максимальный срок для возврата налога составляет четыре месяца со дня подачи декларации вместе с заявлением на возврат.

Если вы обращаетесь с заявлением о предоставлении имущественного вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года, то исчисление налога осуществляется за весь период с начала года с применением имущественного вычета. Разница между суммой налога, которая исчислена до предоставления вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне и которую налоговый агент обязан возвратить. Об этом гласят п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; п.1 ст. 231 НК РФ.

• Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеке не получится.
• Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
• Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
• Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
• Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
• Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.

Социальные налоговые вычеты у работодателя: преимущества и недостатки

Главное отличие в получении социальных вычетов через налоговую службу и через работодателя в том, что налоговая служба предоставляет вычет в виде фиксированной суммы за уже выплаченные в бюджет налоги.

В случае с работодателем — компенсация предоставляется на будущие выплаты. Наниматель после обращения работника избавляет его от необходимости ежемесячной уплаты 13% (подоходного налога) в бюджет.

Важно: Даже если оформлять вычеты посредством работодателя, контактов с налоговой избежать не получится. Каждый календарный год придется подтверждать законные основания на получение средств в налоговой службе.

Главное преимущество — нет необходимости ждать, когда окончится календарный год для подачи заявления на вычет (как в случае с налоговой). Получение вычетов происходит по факту возникновения права на возврат средств.

Недостаток — отсутствие возможности получить реальные средства. Т.е. если речь идет о вычетах на лечение — более выгодно получить у налоговой фиксированную крупную сумму, чем просто довольствоваться “прибавкой” к зарплате в 13%.

Но если речь идет о социальных вычетах, например, при воспитании детей, “надбавка” в виде налоговой льготы — будет уместнее, чем просто сумма за календарный год. Также получать налоговые льготы на будущие выплаты выгоднее, если за плечами нет стажа на официальной работе (вычеты через налоговую компенсируют средства за последние 3 года). Т.е. на начале трудового пути более выгодно — оформить вычеты через работодателя, чем через налоговую.

В целом, преимущества и недостатки каждого способа определяются конкретными обстоятельствами и текущей ситуацией.

Процедура оформления вычетов по месту работы

Чтобы получить выплаты, следует предоставить определенные документы для налогового вычета работодателю. Ниже мы рассмотрим поэтапно процедуру оформления

Шаг 1: сбор документов, доказывающих право на возврат налоговых выплат

Список справок, предоставляемых работодателю, не существенно отличается от пакета документов для налоговой. Главным отличием является отсутствие необходимости оформления формы 3-НДФЛ. Также, необходимо предоставить заявление работодателю на налоговый вычет. Оно имеет типовой формат, и с примером его заполнения можно ознакомиться в бухгалтерии по месту работы.

Шаг 2: Подача заявления в местный налоговый орган

Заявление подается в местное отделение налоговой службы по месту фактического проживания. На обработку документов, согласно ст.220 НКРФ, у налоговиков есть 30 дней. После этого, заявитель получает либо подтверждение в праве компенсации налоговых вычетов, либо отказ.

Заявление можно подавать как почтой, так и лично. При этом, второй способ является более приоритетным, т.к. позволяет на месте убедиться в том, что все документы собраны в правильном виде. При обращении через почту, есть риск возврата пакета документов для доработки, а это значительно замедляет процесс оформления.

Шаг 3: Обращение к работодателю за компенсацией

Имея на руках уведомление о праве на вычеты, его следует передать по месту работы. Заявление подается в бухгалтерию вместе с заявлением на вычеты. Расчет выплат — задача нанимателя. При этом, считать зарплату без налоговых отчислений компания обязана уже начиная с того месяца, в который было подано уведомление. Получать “повышенную” зарплату можно либо до окончания налогового вычета, либо до окончания календарного года.

Как рассчитывается налоговый вычет?

Налоговый вычет рассчитывается по такому принципу: считается сумма подоходного налога, уплаченная за год, исходя из ее размера и стоимости покупки определяется размер вычета.

Приведем пример с самым популярным вычетом — имущественным. Допустим, гражданин вместе с супругой приобрели квартиру за 10 миллионов рублей, гражданин зарабатывает 200 тысяч рублей в месяц, а его жена — 100 тысяч рублей. Гражданин заплатил НДФЛ 312 тысяч рублей в год (200 тысяч умножаем на 12 месяцев, получаем 2,4 миллиона рублей — годовой доход, эту сумму умножаем на 13%). На следующий год после получения права собственности он может получить налоговый вычет в полном объеме, так как сумма уплаченного им НДФЛ превышает 260 тысяч рублей.

А вот подоходный налог его супруги меньше этой цифры — 100 тысяч умножаем на 12, получаем годовой доход в 1,2 миллиона рублей, НДФЛ с этой суммы составляет 156 тысяч. Супруга может претендовать на вычет в 156 тысяч рублей, оставшиеся 104 тысячи рублей из лимита налогового вычета она сможет получить через год после получения первой части и при сохранении белой заработной платы, поясняет руководитель группы по работе с клиентами ипотечного центра Ильмир Хуснутдинов.

Документальное подтверждение расходов

Вы не получите налоговый вычет в том случае, если не предоставите документальное подтверждение финансовых затрат на приобретение квартиры. Покупка недвижимости, к сожалению, не имеет ничего общего с оплатой товара в магазине. Лишь в редких случаях агентство недвижимости может пойти навстречу клиенту и выбить чек о приобретении.

Если это не ваш случай, вы можете позаботиться о сохранении важных данных, которые станут альтернативой чеку. Согласно Налоговому кодексу РФ, в перечень таких документов входят квитанции, банковские платежки, расписки о передаче денежных средств.

ВАЖНО! Существует определенный ряд нюансов, о которых умолчит риелтор и не расскажет инспектор в налоговой. Самостоятельно вы сможете о них узнать во время сбора и оформления документов для получения налоговой выплаты

Но тогда уже будет поздно исправлять документацию, да и возможности на получение налогового вычета вы тоже лишитесь.

Расписка. Факт оплаты за квартиру можно подтвердить как нотариально заверенной распиской, так и написанной самостоятельно, без заверения

Важно, чтобы в ней были написаны все необходимые данные (дата передачи финансовых средств, подпись, все данные о владельце и о жилом объекте, сумма (цифрами и прописью!). Учтите, что расписка должна быть составлена от руки, отказывайтесь от заполнения на напечатанном бланке

Такой «документ» легко подделать.
Договор. Второй способ подтверждения оплаты – предоставление договора (действует только если в нем прописан пункт о получении денежных средств). Данный вид документа перед подачей в обязательном порядке заверяется нотариально. При наличии договора подача расписки не является обязательной.

ВАЖНО! Предпочтительнее для нового владельца имущества иметь расписку. Вы можете столкнуться с тем фактом, что наличие договора не будет подтверждать факт оплаты за новое жилье

В итоге продавец с помощью определенных лазеек сможет потребовать деньги повторно или вовсе затребовать обратно жилье.

Плюсы и минусы получения вычета через ИФНС

Плюсы	Минусы
Возвращается вся сумма налога, уплаченная за год, вне зависимости от того, в каком месяце отчетного периода (года) возникло право на ИНВ	Нужно ждать окончания года, чтобы обратиться за ИНВ
Возврат средств проходит без обращения в бухгалтерию по месту работу, что удобно для граждан, которым получить ИНВ по месту работы нежелательно по ряду причин.	Помимо сбора основных документов, подтверждающих право на ИНВ, необходимо также заполнить отчетность по ф.3-НФДЛ и предоставить справку о доходах по ф.2-НФДЛ
Сам факт смены работы не влияет на получение ИНВ

Каковы преимущества и недостатки получения имущественного вычета по НДФЛ у работодателя

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

• — по расходам на новое строительство или приобретение жилой недвижимости, на приобретение земельных участков;
• — по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на строительство или приобретение указанных объектов, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) данных кредитов.
• Предоставить указанные имущественные вычеты могут:
• — налоговый орган на основании налоговой декларации, поданной по окончании налогового периода, в котором возникло или сохраняется право на вычет.
• Обратите внимание!
• Если налогоплательщик заявляет в налоговой декларации как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, он обязан представить такую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.
• Если налогоплательщик отражает в декларации только сумму имущественного вычета, он может представить декларацию и после 30 апреля;
• — налоговый агент (налоговые агенты) — работодатель (работодатели) на основании письменного заявления налогоплательщика и выданного налоговым органом уведомления о подтверждении права на имущественные вычеты до окончания налогового периода, в котором право на вычеты возникло (сохраняется).
• Преимущества получения имущественного вычета у работодателя

1. Сумма налога не будет удерживаться из ваших доходов уже в текущем году.

Вы воспользуетесь соответствующими суммами раньше и избежите инфляционных потерь. В случае же обращения за вычетом в налоговый орган налог вернут не ранее чем в апреле — мае следующего года (как правило, налоговый орган возвращает НДФЛ после проведения камеральной проверки, на которую может потребоваться до трех месяцев с момента представления налоговой декларации).

Справка. Срок возврата излишне уплаченного налога налоговым органом

Налоговый орган должен вернуть излишне уплаченный налог в течение месяца со дня подачи вами заявления, но не ранее момента окончания камеральной проверки или трех месяцев со дня подачи декларации.

Таким образом, максимальный срок для возврата налога составляет четыре месяца со дня подачи декларации вместе с заявлением на возврат (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.

2005 N 98).

1. Получить уведомление о подтверждении права на имущественный вычет проще, чем получить излишне уплаченный НДФЛ в налоговом органе.

Чтобы получить в налоговом органе подтверждение права на имущественный вычет, надо представить в инспекцию заявление и документы, подтверждающие право на получение имущественных налоговых вычетов (п. 8 ст. 220 НК РФ). Налоговую декларацию при этом заполнять не нужно.

Недостатки получения имущественного вычета у работодателя

1. Право на получение имущественного вычета в любом случае должно быть подтверждено налоговым органом.

1. Поскольку уведомление действует только в течение одного налогового периода (календарного года, указанного в уведомлении) и оформляется на одного конкретного работодателя (для получения имущественного вычета у нескольких работодателей инспекция выдаст соответствующее количество уведомлений), то вам придется обращаться в налоговый орган несколько раз:
2. — в начале каждого нового налогового периода, на который переходит остаток не использованного в предыдущие налоговые периоды имущественного вычета;
3. — в течение налогового периода, в котором вы начали пользоваться вычетом, в случае изменения места работы.

При этом каждый раз вы должны быть готовы ждать оформления уведомления до 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих право на вычет документов (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Похожие записи:

• Упрощенное получение гражданства РФ в 2023 году для граждан Украины мид РФ
• Дивиденды Сургутнефтегаза в 2023 году – размер и график ближайших выплат
• Сколько стоит законно вступить в наследство в 2023 году