Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчетный период при расчете компенсации при увольнении». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для подсчета таких составляющих увольнительной компенсации, как долг по зарплате и выплата за нереализованные отпускные дни, необходимо определиться с расчетным периодом, из которого следует исходить. Так, в отношении долгов по оплате трудовой деятельности необходимо опираться на даты выплаты зарплаты, установленные внутренней документацией предприятия. В общем случае, согласно нормам ТК РФ (ч. 6 ст. 136), труд членов коллектива должен оплачиваться не реже 2 раз в месяц и не позже 15 дней с окончания периода, за который зарплата начислена. В связи с этим в организациях, как правило, применяется система, предусматривающая выплату зарплаты за прошедший месяц в начале текущего и выдачу аванса ближе к концу текущего месяца.
Расчетный период при определении компенсации по зарплате
Расчет увольнительной выплаты совместителю
Согласно нормам действующего трудового законодательства, совместители обладают всем комплексом прав и могут рассчитывать на те же самые гарантии, что установлены для трудящихся на основном месте работы. По теме данной статьи к таким правам в отношении совместителей относятся:
- ежегодный оплачиваемый отпуск (не менее 28 дней);
- отплата отпускного периода, исходя из заработанного на совмещаемой работе;
- выплата увольнительной компенсации, состоящей из тех же самых частей, что и выплаты основному сотруднику при увольнении, и рассчитываемой по общим правилам, установленным для вычисления данных показателей.
Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск?
При компенсации за неиспользованный отпуск важно учесть точное количество дней. Сама процедура аналогична как при увольнении, так и без него.
Для расчета компенсации по неиспользованному отпуску, берется период равный 12 месяцем до начисления этой самой выплаты. Сумма за 1 год делится на 12 месяцев для вычисления средней зарплаты за годовой период. Далее это число и будет основанием для расчета отпускного возмещения, а именно число з/п за 1 день работы. В среднем срок основного отпуска колеблется от 28 до 31 дня. Постановлением установлено среднемесячное правило отсчета, а именно это число равно 29,3 дня.
Таким образом мы получаем такой пример расчета:
Компенсация = годовой доход/12 месяцев/29,3 дня * сумма дней отпуска, подлежащих возмещению.
Возможны ситуации, когда работник в течении года, который берется в расчет, отсутствовал (к примеру, болел). Такие условия способствуют более сложному расчету компенсации. Для этого сначала необходимо посчитать сумму дней в полных месяцах, а затем отдельно посчитать рабочие дни в неполных месяцах.
Такая формула будет выглядеть примерно так:
Компенсация = (29,3 дня * количество полных месяцев работы + сумма неполных рабочих дней) * сумма дней, подлежащих возмещению.
Порядок возмещения компенсации прописывается в листе расчета.
Когда компенсационное возмещение начисляется по причине увольнения работника, форма 2-НДФЛ, выдаваемая на руки при уходе сотрудника, помимо основной информации, содержит в себе данные о сумме компенсации.
Согласно Трудовому Кодексу РФ, вам, как работнику какой-либо организации, работодатель должен предоставить минимум 28 дней в году основного отпуска. Если у вас не возникло желание его использовать, возможен перенос отдыха на следующий год.
Работодатель не имеет право не предоставлять вам отдых более 2 лет. Это запрещено законом.
Неиспользованный отпуск всегда возможно заменить выплатой (компенсацией), но сумма положенных к ней дней колеблется в зависимости от того, увольняется работник или нет.
Для расчета положенной к выплате суммы, необходимо сложить все рабочие дни за прошедший год и высчитать среднюю зарплату, по которой будет видна сумма компенсации. Для того, чтобы получить деньги за не использованный отпуск, следует написать заявление начальнику организации.
Уплата налогов и сборов с суммы компенсации
Компенсация за отпуск относится к общей группе доходов, и поэтому с её суммы налоги и страховые взносы рассчитываются на общих основаниях:
- удерживается 13% НДФЛ (15%, если сумма дохода за период с начала года превысила 5 миллионов рублей);
- перечисляются все положенные страховые взносы (30% по стандартным ставкам и 15% по льготным).
Расчет среднего заработка, если в расчетном периоде не было дохода
Нередко бывают обстоятельства, в результате которых в 12 месяцах до увольнения работник не имел доходов. Тогда для вычислений применяют следующие правила:
- Если в более ранние периоды сотрудник трудился и у него были начисления, берут предшествующий расчетному период, равный ему по длительности.
- Когда до месяца расставания трудящийся не имел никаких начислений, расчет проводят исходя из фактических сумм зарплаты и отработанных дней в месяце расчета среднедневного заработка при увольнении.
- Если сотрудник до этого не был занят у работодателей за плату, для расчета берут установленный оклад или тарифную ставку.
Ответственность за невыплату компенсации
Каждый сотрудник организации, отработавший больше половины месяца, имеет право на получение компенсации за неиспользованный отпуск. Отметим, что оплачиваемый отпуск он заработает только спустя полгода. Но это не имеет отношение к компенсации, которая выплачивается при увольнении.
Если же трудовой договор расторгается, но при расчете эта выплата не фигурирует, то речь идет о нарушении работодателем законодательства. Это влечет за собой ответственность, предусмотренную КоАП РФ, и налагает следующие штрафные санкции:
- на организацию, предприятие и т.д – от 30 до 50 тысяч рублей;
- на индивидуального предпринимателя – от 1 до 5 тысячи рублей;
- на должностное лицо – штраф от 1 до 5 тысяч рублей или предупреждение.
При этом, выплатив штраф, работодатель обязан выдать работнику компенсацию за неиспользованный отпуск и компенсацию на задержку выплаты. Последняя рассчитывается по нормам Трудового кодекса РФ (статьи 136 и 236).
По завершении трудового соглашения организации предписано выполнить все расчеты с сотрудником в день увольнения. Расчетный период и расчет компенсации при увольнении последним днем месяца чаще всего в себя включает:
- увольнительные выплаты из-за причины ухода с работы (по соглашению сторон, при сокращении);
- компенсацию за неотгуленный отпуск;
- невыплаченную заработную плату;
- другие увольнительные выплаты, которые предусмотрены на предприятии.
Главным моментом является вопрос правильного расчета сумм, которые принадлежат увольняющемуся сотруднику. Кроме ТК РФ, нормативную базу также составляют:
- письмо Минфина от 12 февраля 2016 года № 03−04−06/7535;
- письмо Роструда от 19 декабря 2014 года № 1519−6−1;
- постановление № 922 Правительства «О проведении порядка…».
Рассмотрение особых случаев
Чтобы правильно рассчитать период, который будет учитываться для определения суммы денежной компенсации, необходимо принимать во внимание все нюансы начисления, особенно если приходится рассматривать нестандартную ситуацию, непохожую на ту, когда работник, как положено, отработал весь срок и взял расчет. Из наиболее часто встречающихся стоит выделить такие случаи:
- Полное отсутствие отработанных дней за последний период, совпадающий по срокам с расчетным.
- Расчет происходит сразу же после окончания отпуска, предусмотренного для ухода за ребенком.
- Начисление выходного пособия должно включать в себя выплату за неиспользованный отпуск разных видов.
- Определение денежной компенсации за несвоевременно выплаченную заработную плату, выходное пособие, отпускные за использованный и неиспользованный отпуск, а также любой другой вид выплат, которые полагаются сотруднику по закону.
Выплачивается ли компенсация за неиспользованный отпуск, если работник проработал меньше половины месяца
При увольнении сотрудникам, помимо зарплаты, выплачивается также компенсация за неиспользованный отпуск, если работник не успел его отгулять. Компенсация вычисляется пропорционально количеству фактически отработанных дней. При учете отработанного времени бухгалтер должен включать полные месяцы и неполные. Однако, если под неполным месяцем понимается менее половины месяца, то он не учитывается. Если же в течение неполного месяца служащий трудился более половины дней месяца, он будет учтен как полностью отработанный.
Многие путают одну вещь — для расчета компенсации берутся не календарные месяца (с первого по тридцатое или тридцать первое число), а месяцы, проведенные на работе, то есть первым днем будет день официального трудоустройства и начала выполнения трудовых обязанностей.
Например, сотрудник был принят на предприятие 4 июня, значит полный месяц будет им отработан 3 июля. Допустим, сотрудник уволился 14 июня, значит он отработал 10 дней — это меньше половины месяца, и компенсация за неиспользованный отпуск выплачена не будет. Если бы он ушел с работы 20 июня, отработанных дней было бы 16, и компенсация была бы выплачена.
Как правильно рассчитать количество дней отпуска для компенсации при увольнении
Вроде бы странно, что при работе по внутреннему совместительству тоже положен отпуск. На самом деле это действительно так. При работе в одной и той же компании по двум разным договорам право на отпуск возникает по обоим договорам. А значит, и право на компенсацию за неиспользованный отпуск тоже.
Компенсацию рассчитывают отдельно по каждому трудовому договору – исходя из стажа работы и средней заработной платы. Особых условий расчета компенсации внутренним совместителям не предусмотрено. Поэтому для расчета используйте стандартные формулы (см. выше).
При увольнении внешнего совместителя ему также положена компенсация за неиспользованный отпуск. Её рассчитывают по стандартной схеме. Каких-либо особенностей расчета не установлено для внешних совместителей. Сокращенную продолжительность рабочего времени в данном случае не учитывают.
Калькулятор компенсации при увольнении производит расчет в несколько этапов. Сначала определяется количество календарных дней неиспользованного отпуска, за которые работнику положена компенсация. Затем производится расчет самой суммы компенсации. Для этого необходимо знать размер среднедневного заработка увольняющегося работника. Кстати, при необходимости, калькулятор поможет рассчитать и среднедневной заработок.
Когда из организации увольняется сотрудник, в большинстве случаев у него остаются дни отпуска, которые он не успел взять. Бухгалтер рассчитывает сумму этих «неотгулянных» отпускных, удерживает НДФЛ и выплачивает вместе с последней зарплатой и выходным пособием.
Компенсация не положена сотрудникам, которые переходят из одного подразделения в другое не увольняясь; внешним совместителям, которые переводятся на основное место работы; работникам, которых приняли в штат меньше половины месяца назад и теперь увольняют.
Рассчитать компенсацию за оставшиеся дни отпуска поможет бесплатный калькулятор.
Трудовое законодательство сложно устроено: в нем полно оговорок и отдельных статей для срочных договоров, совместительства, сезонных работ и деятельности на Крайнем Севере. Поэтому ниже мы остановились только на общих случаях — они актуальны большинству россиян, работающих по трудовому договору в графике 5/2.
Эта выплата — основная. Работнику обязаны вернуть всю сумму, что он заработал до увольнения. Кроме оклада сюда относятся премии и доплаты, предусмотренные трудовым договором. Конкретные условия таких выплат определяет компания, но выплатить их сотруднику обязаны строго в день увольнения.
Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
- Установить, сколько дней отдыха сотруднику полагается. За каждый отработанный год продолжительность отпуска должна составлять не менее 28 календарных дней. На некоторых предприятиях предусматривается предоставление дополнительных дней оплачиваемого отдыха – они тоже учитываются.
- Вычислить среднедневной заработок и умножить его на количество дней неотгулянного отдыха.
Некоторые граждане вместо отдыха хотят получать компенсации, и это вполне возможно, но с согласия работодателя. Дело в том, что ежегодно в бюджет предприятий закладывается определенная сумма денег на выплаты сотрудникам, и изъять оттуда часть средств незапланированно бывает проблематично.
При расчете увольняющегося работника нужно иметь в виду, что обложению НДФЛ подлежат все выплаты, включаемые в ФОТ (зарплата, премия, компенсация за неизрасходованный отпуск и прочее). Однако с выходного пособия работника, исчисленного в соответствии с требованиями ТК РФ, НДФЛ не удерживается. Налог нужно взимать только с сумм, превышающих обязательные выплаты.
Если работник написал заявление на отпуск с последующим расторжением контракта, бухгалтерия обязана исчислить и выплатить ему расчетные в последний день работы (т. е. перед отпуском). В этот же день кадровик знакомит сотрудника с приказом на увольнении. вносит соответствующую запись в трудовую книжку и отдает ее работнику.
Несмотря на то, что сотрудник не получил право на оплачиваемый отпуск, он тем не менее имеет право на его компенсацию (ст. 122 Трудового кодекса РФ). При этом компенсация выплачивается, как и в предыдущих примерах, по пропорциональному принципу: среднедневная ЗП * количество неиспользованных дней отпуска. Однако если стаж работы в данной компании не превысил 15 дней, никакой компенсации не полагается.
Воспользоваться отпуском можно после 6 месяцев непрерывной работы у одного работодателя. По общему правилу количество дней отпуска складывается из 2,33 календарных дня за каждый отработанный в году месяц: 2,33 * 12 = 27,96.
Теперь посчитаем средний дневной заработок. Иван увольняется в ноябре — значит, расчетный период с ноября 2021 по октябрь 2021 года включительно. Если бы Иван за последний год ни разу не болел и у него остался полностью неиспользованный отпуск, расчет его среднего дневного заработка выглядел бы так:
При увольнении работодатель выплачивает сотруднику зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск. В интернете много сайтов с калькуляторами, но мы расскажем, как проверить расчеты кадровика и какие есть варианты получить больше отпускных.
Исходные данные:
Сотрудник Иванова увольняется 01.10.2019.
Дата трудоустройства — 10.02.2019.
Ежемесячная зарплата составляет 30000 руб., в июне была командировка 5 дней, зарплата за июнь без учета командировочных составила 25000 руб.
В феврале 2019 зарплата составила 10000 руб.
Расчет:
Расчетный период — с 10.02.2019 по 30.09.2019.
Заработная плата за время работы = 10000 + 30000 + 30000 + 30000 + 25000 + 30000 + 30000 + 30000 = 215 000.
Первое поле онлайн калькулятора — 215000.
Второе поле калькулятора — выбирается на календаре 01.10.2019.
Заполнение третьего поля калькулятора:
- октября 2018 по январь 2019 включительно в калькуляторе проставляются нули;
- февраль 2019 — 19 (Иванова устроена на работу с 10.02.2019);
- март — 31;
- апрель — 30;
- май — 31;
- июнь — 25 (30 — 5 дней командировки);
- август — 31;
- сентябрь — 30.
Как правильно рассчитать выходное пособие уволенному сотруднику
Трудовой кодекс предусматривает материальные компенсации работникам при увольнении. И одной из них является выходное пособие. Оно полагается тем сотрудникам, которые попали под сокращение или остались без работы, если предприятие вдруг прекратило деятельность.
Но есть и другие основания потребовать от бывшего работодателя выплату. Она полагается и сотрудникам, которые:
- увольняются по медицинским показаниям;
- уходят в армию;
- были уволены и восстановлены на рабочем месте по решению суда;
- отказались переезжать в другой регион при смене места деятельности предприятия.
Выплата может полагаться и при увольнении по соглашению сторон, но возможность ее получения зависит не столько от трудового законодательства, сколько от норм, действующих внутри конкретного предприятия. Если она предусмотрена коллективным договором, тогда работодатель должен заплатить. Если прописана в трудовом договоре с сотрудником — тоже. А вот если в локальных нормативных актах компании об этом нет упоминания, то и требовать от работодателя выходное пособие не имеет смысла. Он имеет полное право ничего не платить.
Аналогичное правило действует и в случае, если сотрудник решил уволиться сам. При увольнении по собственному желанию выходное пособие не положено. Как правило, не имеет смысла просить что-то у работодателя, если человек работал по срочному трудовому договору в течение короткого времени — не более двух месяцев. И тем более обращаться, если причиной увольнения стало нарушение на рабочем месте или «провал» испытательного срока.
«При ликвидации предприятия работодатель выплачивает сотруднику сумму в размере среднего месячного заработка, — комментирует юрист Марианна Филиппова. — Если найти новую работу в течение месяца не получилось, средняя зарплата выплачивается и за второй месяц тоже».
Срок выплат можно увеличить еще на месяц, если новая работа так и не нашлась. Но такая компенсация за третий месяц поиска работы причитается только работникам, заблаговременно вставшим на учет в службу занятости. Сделать это нужно не позднее 14 дней с момента увольнения.
Если бывший работник не смог трудоустроиться ни через месяц, ни через два, он имеет полное право потребовать от работодателя очередную компенсацию. Для этого нужно подать заявление и предоставить в подтверждение трудовую книжку без записи о новом трудоустройстве. Обращаться нужно вовремя — не позднее 15 дней с момента окончания второго и третьего месяцев поиска работы.
Недавние изменения, внесенные в Трудовой кодекс, позволяют работодателю не ждать обращений бывшего сотрудника, а рассчитаться с ним сразу за все месяцы, которые тот может потратить на поиски работы. Закон не запрещает выплатить выходное пособие при увольнении по сокращению штатов в трехкратном размере, то есть сразу за три месяца. Для работника это становится серьезным финансовым подспорьем. Получить и компенсацию, и остаток зарплаты, и деньги за неиспользованный отпуск он должен одним платежом — в день очередной зарплаты.
В крупных компаниях, на производствах действуют коллективные договоры, которые могут предусматривать такую меру поддержки бывших сотрудников. Она же может иметь адресный характер, то есть закрепляться в трудовом договоре с особенно ценным работником.
Сумма определяется решением работодателя, теоретически «верхнего предела» у нее нет. Но на практике все происходит несколько иначе. Предприятиям не позволяют выплачивать даже лучшим бывшим «кадрам» чрезмерные суммы.
«Известны случаи, когда суд признавал необоснованной сумму компенсации при расторжении трудового договора, — продолжает Марианна Филиппова. — Так как при увольнении по соглашению сторон речь идет о взаимном согласии, нельзя говорить о том, что увольняющийся работник терпит серьезные связанные с этим неудобства. А значит, и компенсация не должна быть слишком большой».
Таковой признается выплата, которая превышает шесть месячных окладов. Не вызовет вопросов у контролирующих служб компенсация в размере трех заработных плат.
По общему правилу, при определении среднемесячного заработка увольняющегося сотрудника работодатель обязан учитывать все выплаты:
- зарплату, включая оклад и тарифные ставки;
- доплаты и надбавки;
- премии — как разовые, так и квартальные или годовые;
- все виды поощрений и материального стимулирования труда.
А вот компенсации «социального характера» при расчете не учитываются. Речь идет о материальной помощи, выплаченной предприятием, или оплате питания, проезда, обучения.
Бухгалтерия собирает данные о выплатах работнику за последние 12 месяцев и определяет «стоимость» одного рабочего дня. Стоит учитывать, что из расчета убирают периоды, когда человек не работал. Например, время, проведенное в отпуске или на больничном, учитываться не будет.
В некоторых случаях работодатель обязан перечислить в бюджет НДФЛ при выплате работнику выходного пособия, а также оплатить страховые взносы. Эта обязанность появляется в том случае, если размер компенсации превышает трехмесячный заработок сотрудника. Но отчисления в бюджет и фонды высчитывают не от общей суммы выходного пособия, а лишь от суммы «превышения». Работник в этом случае получит сумму за вычетом 13% НДФЛ.
Работник принят на работу 1 марта 2008 года. Он использовал 28 календарных дней ежегодного основного оплачиваемого отпуска в 2008 году. Увольняется 1 октября 2009 года в связи с ликвидацией предприятия. Стаж для расчета компенсации за неиспользованный отпуск составит 7 мес. (с 1 марта по 1 октября 2009 года включительно). Это больше, чем 5,5 месяцев. Следовательно, работнику полагается компенсация за полный отпуск, т. е. за 28 календарных дней.
Работник, не отработавший в организации периода, дающего ему право на полную компенсацию, имеет право на пропорциональную компенсацию календарных дней отпуска. В этом случае на основании пункта 29 Правил количество дней неиспользованного отпуска рассчитывается путем деления продолжительности отпуска в календарных днях на 12. Исходя из этого, при продолжительности отпуска 28 календарных дней размер компенсации составит 2,33 календарного дня за каждый месяц работы, включаемый в стаж, дающий право на получение отпуска.
Действующим законодательством не предусмотрена возможность округления дней неиспользованного отпуска до целых чисел (2,33 дня, 4,66 дня и т. д.).
В соответствии с пунктом 8 статьи 255 НК РФ в целях налогообложения прибыли расходами может быть признана только та сумма компенсации за неиспользованный отпуск, которая рассчитана в соответствии с общеустановленными правилами. Округление количества дней неиспользованного отпуска в большую сторону (с 4,66 дней до 5 дней) приведет к завышению размера выплат, произведенных в пользу работника и к занижению налоговой базы по налогу на прибыль. Округление в меньшую сторону (с 2,33 дня до 2 дней) приведет к выплате работнику меньшей суммы, чем полагается по закону.
Не производится округлений до целых значений количества дней неиспользованного отпуска и в расчетах, приведенных в качестве примеров в письмах Роструда от 26.07.2006 № 1133-6, от 23.06.2006 № 944-6.
Как правило, последний месяц отпускного стажа оказывается неполным. Если в нем отработано 15 календарных дней и больше, этот месяц стажа округляют до полного. Если отработано меньше 15 дней, дни месяца в расчет не берутся (ст. 423 ТК РФ, п. 35 Правил, письмо Роструда от 23.06.2006 № 944-6).