Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставка подоходного налога для физических лиц в Греции». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обычные шенгенские визы не позволяют проводить в Греции более 180 дней в году, а иностранцам необходимо провести там не менее 183 дней, чтобы получить статус налоговых резидентов. Это становится возможным, если они получают вид на жительство в Греции.
Есть еще несколько видов налога, о которых стоит знать иностранным инвесторам.
- взнос на социальное обеспечение выплачивается работодателями в размере 22,54% от заработной платы;
- акцизный налог достигает 35% на табак и 63,7% на топливо.;
- ставки подоходного налога совпадают со ставками для физических лиц: 5% для дивидендов, 15% для процентов и 20% для роялти. Если компания соответствует определенным условиям, она может быть освобождена от уплаты удерживаемых налогов.
Передача по наследству
В соответствии с греческим налоговым законодательством, налог на наследство рассчитывается на основе по текущей стоимости наследуемого имущества. Налоговые ставки являются значительно варьируются в зависимости от степени родства между наследодателем и наследником, а также от некоторых других факторов, например, инвалидность наследника. Ставки варьируются от 1 % до 40 %, при этом существует необлагаемая налогом сумма, которая также зависит от степени родства. Например, для супруга, родителей, детей, внуков наследодателей необлагаемая налогом начальная сумма составляет 150 000 евро на человека. Каждый из них может получить часть наследства на сумму до 150 000 евро и не платить налог.
|
Стоимость, € |
Ставка налога, % |
|
Категория A: супруги, дети, внуки, родители |
|
|
150 000 |
— |
|
150 000 |
1 |
|
300 000 |
5 |
|
Более |
10 |
|
Категория B: правнуки и их потомки, бабушки и дедушки, прабабушки и бабушки, братья и сестры, дяди, тети, племянники |
|
|
30 000 |
— |
|
70 000 |
5 |
|
200 000 |
10 |
|
Более |
20 |
|
Категория С: (остальные родственники) |
|
|
6 000 |
— |
|
66 000 |
20 |
|
195 000 |
30 |
|
Более |
40 |
Особенности налогообложения физических лиц
Фискальное законодательство определяет физическое лицо налоговым резидентом республики при выполнении одного из следующих условий:
- пребывание на территории республики более 183 дней за год;
- на территории страны находится центр жизненных интересов физлица;
- физлицо находится на дипломатической службе, работает за пределами республики, но имеет греческую родословную.
Подоходный налог в Греции, как и во многих других странах ЕС, рассчитывается по прогрессивной сетке ставок, которые отличаются для каждой категории доходов. Для лиц, работающих по договору найма его градация такова:
- до 25 тыс. евро за год ставка равняется 22%;
- от 25 тыс. евро до 42 тыс. евро — 32%;
- от 42 тыс. евро и более — 43%.
Если человек получает доход исключительно в форме зарплаты, то ему не нужно подавать ежегодную декларацию, а все фискальные платежи за него делает работодатель.
В отношении лиц, занятых самостоятельно, также применяется прогрессивная ставка, но с другой градацией для доходов:
- до 50 тыс. евро — 26%;
- свыше 50 тыс. евро — 33%.
Поскольку существенный вклад в ВВП страны составляет туризм, то подоходный налог в Греции регламентирован для доходов от сдачи жилья и автомобилей в аренду. Базовая шкала ставки налога имеет следующий вид:
- до 12 тыс. евро — 15%;
- от 12 до 35 тыс. евро — 35%;
- более 35 тыс. евро — 45%.
Как видно, уровень налогового бремени для таких доходов наибольший, но кроме этого существует дополнительный платеж для владельцев недвижимости на уровне 1,5% доходов от такого актива. Если строение имеет площадь свыше 300 м2 или используется для лизинговых схем, то налог увеличивается до 3%.
Если между физлицами будет заключен договор купли-продажи недвижимости, то возникнет налоговое обязательство, ставка которого зависит от следующих обстоятельств:
- для объектов вторичного жилья, а также первичного, в которых разрешение на строительство было выдано до 01.01.2006, — 3,09%;
- для объектов первичного жилья, в которых разрешительная документация на строительство выдана после 01.01.2006, — 24%.
Как работает греческая налоговая система HNWI?
Лица, выбравшие альтернативный метод налогообложения или греческий режим для состоятельных людей, будут облагаться налогом следующим образом:
- придется платить налог или фиксированную ставку в размере 100 000 евро в год, независимо от уровня доходов из иностранных источников;
- если соответствующие положения распространяются на члена семьи, уплачивается фиксированный налог в размере 20 000 евро в год;
- единый налог в размере 100 000 евро не может быть уменьшен за счет освобождения от двойного налогообложения или налоговых льгот;
- любой заявитель будет освобожден от греческого налога на наследство и дарение в отношении любой собственности за границей;
- срок действия режима составит не более 15 лет;
- доход из греческого источника должен указываться в годовой декларации по подоходному налогу с населения и облагаться налогом в соответствии с греческим подоходным налогом с населения.
Подоходный налог для физических лиц
В Греции подоходный налог начисляется по прогрессивной ставке: так, если ваш доход составляет до 10 тысяч евро в год, придется заплатить 9%; налог на доход от 10 до 20 тысяч евро составит 22%; от 20 до 30 тысяч евро – 28%; от 30 до 40 тысяч евро – 36%; при доходе от 40 тысяч евро и выше придется заплатить максимальную ставку в 44%. При этом повышенная ставка распространяется не на весь доход, а лишь на часть из соответствующего диапазона.
Как можно заметить, налоги в Греции достаточно высоки, однако правительство страны предлагает иностранцам ряд льготных условий. К тому же, как и во многих других странах, налогоплательщики здесь имеют право получить налоговые вычеты при покупке определенных товаров и услуг, крупных пожертвованиях на благотворительность и выплатах по социальному обеспечению.
Список налогов в Греции
Основу налоговой сетки в Греции составляют:
- корпоративный налог на прибыль для организаций (Φόρος Κερδών);
- подоходный для физлиц (φόρο εισοδήματος);
- НДС (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας, ΦΠΑ);
- сборы с владельцев недвижимости (единовременные и ежегодные);
- налог на прирост капитала (Φόρο Υπεραξίας Ακινήτων);
- регистрационный и гербовый сбор;
- дорожный налог (τέλη κυκλοφορίας);
- налоги в Греции для туристов, введенные с 1 января 2019 года;
- удержания из доходов от источника (внутреннего или иностранного).
Владельцы коммерческой недвижимости или жилья столкнутся с целым рядом взносов:
- При приобретении. Налог на переход права собственности (Φορολογία Μεταβίβασης Ακινήτων) – 3,09 % от стоимости жилья, приобретенного на вторичном рынке или в новостройке, если выдача разрешения на ее строительство произошла не позже 31 декабря 2005 года. Для новых помещений, построенных по документам после этой даты, предусмотрена ставка в 24 %.
- В течение всего периода владения. С 2014 года правительство стало взимать новый вид платежа – единый налог с объектов, находящихся в собственности (ΕΝ.Φ.Ι.Α). Размер взноса зависит от места расположения недвижимости, ее класса, назначения, этажности, но в большей степени от оценочной стоимости. Жилье дороже 200 000 евро считается роскошью и дополнительно облагается налогом от 0,1 % в зависимости от стоимости.
- При сдаче в аренду. Физлица заплатят НДФЛ – максимум до 45 %. Для юридических лиц с 2019 года и на ближайший четырехлетний период ставка налога на прибыль составит 25 вместо 29 %. Кроме того, если жилье сдается туристам, администрация должна удерживать с постояльцев налоги в отелях Греции (фиксированная ставка за каждый день проживания в стране).
- При продаже. Налог на прирост капитала (в случае получения выгоды при продаже собственности, ценных бумаг и бизнеса) – 20 % от суммы превышения продажной стоимости над ценой приобретения.
Ставка подоходного налога в Греции по президентам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Прокопис Павлопулос | 13.03.2015 — | 48.0000 | 48.0000 | 48.0000 | 48.0000 | 0.00% |
Особенности пенсионного режима
Греция была настоящим раем для людей пенсионного возраста до 2005 года. Греческие пенсионеры получали более 95% от з/п. Это позволяло им сохранять прежний образ жизни без существенных изменений и при этом не работать.
Уровень среднего оклада 15 лет назад составлял 2,0 тыс. евро. На пенсию люди выходили после достижения 57-летнего возраста.
Когда грянул экономический кризис, стало ясно, что на пенсионные выплаты затрачивается большая доля ВВП. Это было главной причиной повышения пенсионного возраста.
По мнению экспертов МВФ, размер пенсии в греческом государстве доходит до 10% годового ВВП. Средний показатель ВВП в европейской зоне составляет 2,5-3%.
Это не позволяет властям страны инвестировать в такие важные для государства отрасли, как транспорт, образование и медицина.
Все о пенсии в Греции можно узнать из видео, представленном ниже.
Особенности устройства и оплаты труда иностранцев
Хотя среднестатистические показатели зарплаты в Греции по сравнению с другими европейскими странами ощутимо проигрывают, потоки иностранных граждан, стремящихся здесь работать, не иссякают.
Получить разрешение на работу в Греции несложно: достаточно соблюсти правила въезда иностранцев в страну и оформить необходимые документы. А вот с подбором вакансий в желаемых сферах труда могут возникнуть трудности, особенно у дипломированного специалиста.
Дело в том, что у греков очень крепкая система образования, выпускающая достойные кадры для ответственных должностей. Поэтому иностранцам вряд ли предоставят вакансию врача, юриста, преподавателя и т.п. Тем более что условия на рынке труда и для местных жителей складываются не очень благоприятно. По этим же причинам затруднительно эмигрантам найти вакансии разных профессий офисного типа.
Наиболее актуальным вариантом для гостей Эллады является сезонная занятость. На таких работах можно зарабатывать столько, чтобы позволить себе жить на уровне среднего класса. Неспроста этот вид заработков очень популярен в странах Европы, например, Польше, Испании, Португалии и др. В этом плане не отстает от европейских лидеров и Греция.
Власти Греции предлагают иностранцам два способа бизнес-иммиграции — независимое инвестирование и инвестирование в бизнес-проект.
Суть независимого инвестирования — открытие собственного предприятия. При регистрации АО нужно иметь счёт в одном из греческих банков, на котором есть сумма не меньше 60 тыс. евро. Более выгодно открывать ООО, в этом случае минимальный уставной капитал будет составлять 4,5 тыс. евро. Инвесторам оформляется ВНЖ на 2 года с возможностью неоднократного продления на такой же период. При продлении дополнительно понадобятся документы об уплате налогов.
Инвестирование в конкретный бизнес-проект предполагает вложения на сумму не менее 300 тыс. евро, доля личного капитала инвестора — не менее 60 тыс. евро. Эти деньги также должны лежать на счёте в одном из греческих банков. ВНЖ открывают сразу на 3 года. Продлевать его можно неоднократно также сроком на 3 года при представлении бумаг, подтверждающих экономическую эффективность проекта.
Помимо этого, иностранным инвесторам предлагают вкладывать деньги в жилую недвижимость. Сумма должна составлять не менее 250 тыс. евро. ВНЖ открывается сразу на 5 лет, но инвестор не имеет права на получение гражданства в будущем.
Инвесторы, вложившие не менее 250 тысяч евро в недвижимость, получают ВНЖ на 5 лет
Цифровые кочевники в Греции — Digital nomads
Удаленным работникам и предпринимателям теперь доступна виза для цифровых кочевников в Греции — Greek digital nomad visa.
Для выполнения требований программы для цифровых кочевников вы должны работать удаленно на компанию или клиентов, находящихся вне Греции.
Виза Digital Nomad Visa первоначально действительна в течение одного года с правом продления.
Основные требования программы для цифровых кочевников в Греции в 2023 году:
- иметь достаточный доход в размере не менее 3500 евро + 20% на второго из супругов + 15% на каждого ребенка.
- не искать работу в стране
- открыть банковский счет в Греции
- купить или арендовать недвижимость
Если вы живёте в Греции более 183 дней в году, то становитесь налоговым резидентом
В Греции, как и в большинстве стран, действует правило 183 календарных дней: если физическое лицо проживает в стране больше половины времени в течение 12 следующих подряд месяцев, включая краткосрочные выезды за границу, то такое лицо считается налоговым резидентом. Отсчёт дней начинается с даты пересечения границы. Правило применимо и на иностранных граждан с греческим видом на жительство или с центром жизненных интересов в Греции.
«Центр жизненных интересов» определяется в законодательстве Греции как страна, в которой индивид развивает свои личные, финансовые и социальные связи. Исключением могут стать туристы и лица, которые проживают в стране по медицинским и образовательным причинам, если они не задерживаются в стране больше 365 дней подряд.
Если к вам применяется налоговое резидентство, ваш доход по всему миру будет облагаться налогом в Греции. Однако ваша страна происхождения может иметь налоговое соглашение с Греческой Республикой: например, такое соглашение есть между Россией и Грецией. Это может освободить вас от некоторых налогов или позволит платить налоги в родной стране.
Прочие налоги, с которыми вы можете столкнуться в Греции
Этот налог включает в себя НДС, гербовый сбор и налоги на различные транзакции (например, регистрацию автомобиля или уплату пошлины). Ставка НДС в Греции – 24%, это самый высокий показатель в Евросоюзе. При этом есть возможности использования пониженного НДС: например, медицинские службы и некоторые туристические компании используют льготную ставку в размере 13%, на островах Лесбос, Самос, Кос, Лерос и Хиос ставка НДС составляет 17%. Гербовый сбор составляет 2,4%, но при сдаче в аренду нежилого помещения он будет несколько выше – 3,6%.
Налог на прибыль юридических лиц составляет 24%. При этом прибыль от продажи акций компаний стран-членов ЕС освобождается от налогообложения при доле участия более 10% и владении не менее 24 месяцев. Дивидендный доход также облагается налогом при определённых условиях.
Этот налог уплачивается в отношении наследуемых движимых и недвижимых объектов и рассчитывается по прогрессивным ставкам от 1% до 40%. На итоговую ставку влияет множество факторов, в том числе степень родства. Ко всему прочему, в Греции уплачивается налог при получении подарков в зависимости от стоимости объекта, его вида, а также степени родства сторон (этим налогом облагаются даже подарки от родителей).
У расчета этого налога много переменных, начиная от площади объекта и заканчивая его целями использования.
Налог у источника выплаты взимается по ставкам:
-
5% в отношении дивидендов,
-
15% в отношении процентов,
-
20% с роялти,
-
20% по техническим, управленческим, консультационным и другим услугам.
Этот сбор взимается по ставке 1%.
Как можно увидеть, несмотря на то что базовые налоги в Греции весьма высоки, становиться налоговым резидентом страны крайне выгодно благодаря определенным льготным условиям.
В особенности это касается людей с высоким мировым доходом, так как для них закреплена фиксированная налоговая ставка, которая значительно выгоднее, чем уплата налогов по прогрессивной шкале.