Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пособия по беременности и родам. Как рассчитываются и выплачиваются». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Расчет ПБиР осуществляется из среднего заработка работницы за последние два календарных года до года, в котором оформляется декретный отпуск работнице. Размер среднего заработка ограничен предельной величиной базы. Минимальный размер выплаты в 2022 году при обычном отпуске — 70 324 рубля, а максимальная сумма при одноплодной беременности без осложнений за 140 календарных дней отпуска — 360 164 рубля.
Порядок выплаты пособий по временной нетрудоспособности
После предоставления заявления пособие по декретному отпуску должно быть рассчитано и утверждено в течение десяти дней. Выплата материальной помощи происходит в те же даты, что и заработная плата в данной организации. Материальная помощь выплачивает Фондом социального страхования, куда перечислялись страховые взносы с заработной платы сотрудницы организации.
Декретные выплаты и пособия по уходу за ребенком могут оформить не только матери, а любые родственники, которые непосредственно осуществляют уход за ребёнком.
Существует несколько видов материальной помощи от государства, на которые могут рассчитывать мамы:
- Выплата при постановке на учет в медицинском учреждении, при чем надо учитывать, что в некоторых регионах могут быть разные сроки и дополнительные выплаты по срокам (стандартный срок — это двенадцать недель);
- После родов по факту рождения ребенка, платить один раз также может зависеть от регионов;
- Пособие по уходу за ребенком до полутора лет, которое платить как заработная плата раз в месяц примерно и в те же даты;
- Пособия, утвержденные региональным законодательством;
- Пособия, зависящие от количества детей;
- Сертификаты на получение материнского капитала и т.д.
Распространенные вопросы и ответы на них
Вопрос №1. Возможно ли одновременно оформить два отпуска — по беременности и ежегодный оплачиваемый.
Данная ситуация невозможна и не предусмотрена законом. Но сотрудница организации может использовать право на ежегодный оплачиваемый отпуск до отпуска по нетрудоспособности в связи с материнством, в этом ей никто отказать не сможет или может сохранить данные дни в качестве не отгулянных, что потом будет приятным бонусом, если сотрудница решится когда-нибудь уволиться из организации.
Вопрос №2. Возможно ли раньше установленного срока выйти на работу из декретного отпуска.
Право уходить в декретный отпуск или выходить из него полностью сохраняется за сотрудницей. Закон полностью на стороне будущих или уже состоявшихся мам. При желании сотрудница имеет право выйти из отпуска, проработать недолгое время в рамках трудового договора, а затем снова отправиться в декретный отпуск ухаживать за малышом. При этом право на получение пособия сохранится.
Вопрос №3. В какой ситуации невозможно получить пособия по нетрудоспособности женщине, которая имеет работу.
Во-первых, такая ситуация может быть связана, если с заработной платы по каким-то причинам не платились страховые взносы, это может быть в ситуации когда компания работает в черную или нет трудового договора между сотрудником и организацией. В данном случае ответственность полностью несет сотрудница. Во-вторых, возможно ситуация когда компания по каким-то причинам не может перечислять денежные средства. Это может быть следствие банкротства компании, наложения ареста на доходы компании и т.д. Сотрудница имеет право через суд затребовать выплаты полагающегося ей пособия.
Оплата временной нетрудоспособности по беременности и родам
Прежде чем задаваться вопросом, облагаются ли декретные НДФЛ в 2021 году, хорошо бы точно знать, как в 2021 году рассчитываются и начисляются выплаты по декрету. В общей сложности оплата этого периода производится так же, как и оплата самого обычного ежегодного календарного отпуска, только называется пособием и выдается из средств Фонда социального страхования.
Так происходит потому, что, хотя декрет и является отпуском, он проходит по документам как период временной нетрудоспособности – а это сфера деятельности и ответственности Фонда соцстрахования. Расчеты же, как обладающие всей полнотой информации, производят работодатели и предоставляют в Фонд лишь итоговый результат. Поэтому они обязаны разбираться, облагаются ли налогом декретные, даже несмотря на то, что по новым требованиям законодательства вместе с итоговой цифрой предоставляется и лист расчетов, на котором полностью расписаны все вычисления
Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам
Лица, занимающиеся трудовой деятельностью частным образом и добровольно оформившие свои отношения с ФСС, могут приобрести право на получение ПБР только при условии, что они полностью заплатили страховые взносы.
Правила начисления оплаты декретного отпуска в 2022 году не изменились по сравнению с прежними периодами. ПБР выплачивается женщине сразу за весь период отпуска по беременности и родам при наличии листа временной нетрудоспособности, выдаваемого будущей маме на 140 дней (при условии, что она ждет одного ребенка). В этом случае лист выдается за 70 календарных дней до родов. А если женщина ждет сразу нескольких малышей, то такой документ выдается за 84 календарных дня до родов, и в нем указывается 194 дня. В случае сложных родов при одноплодной беременности больничный может быть продлен на 16 дней.
Оплата периода временной нетрудоспособности по беременности и родам
Прежде чем задаваться вопросом, облагаются ли декретные НДФЛ в 2013 году, хорошо бы точно знать, как в 2013 году рассчитываются и начисляются выплаты по декрету.
В общей сложности оплата этого периода производится так же, как и оплата самого обычного ежегодного календарного отпуска, только называется пособием и выдается из средств Фонда социального страхования. Так происходит потому, что, хотя декрет и является отпуском, он проходит по документам как период временной нетрудоспособности – а это сфера деятельности и ответственности Фонда соцстрахования.
Расчеты же, как обладающие всей полнотой информации, производят работодатели и предоставляют в Фонд лишь итоговый результат. Поэтому они обязаны разбираться, облагаются ли налогом декретные, даже несмотря на то, что по новым требованиям законодательства вместе с итоговой цифрой предоставляется и лист расчетов, на котором полностью расписаны все вычисления.
Налоги и взносы за сотрудников
Тимур Слободин, Общался с экспертом
Как платить налоги и взносы за сотрудников так, чтобы и не переплатить, и не получить штрафы от ФНС? Разбираемся вместе с директором онлайн-бухгалтерии «Небо» Артемом Туровецом.
Индивидуальный предприниматель начинает платить налоги за сотрудника сразу после того, как примет его на работу. Появление первого наемного работника сразу же делает ИП работодателем с дополнительными обязанностями.
Директор онлайн-бухгалтерии «Небо» Артем Туровец напоминает, что в случае с ООО ситуация немного другая:
Если зарегистрировать ООО, то там сразу появляется сотрудник — это генеральный директор. Поэтому автоматом придется отчитываться по налогам. Это требование законодательства.
Что будет, если не заплатить налоги и взносы?
Это нарушение налогового законодательства, и за него предусмотрены штрафы. Самое серьезное наказание грозит за просрочку НДФЛ. Если работодатель выплатил зарплату и не перечислил налог на доходы на следующий рабочий день, то компания получит штраф — 20% от суммы налога.
За просрочку взносов санкции не такие существенные. Каждый день идут пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Это впервые 30 календарных дней, затем пени увеличиваются до 1/150 ставки.
Поэтому НДФЛ платят сразу, а взносы иногда задерживают. Потому что пени меньше, чем кредит в банке. Если у компании в данный момент нет денег, то взносы она оплачивает позже.
Государство штрафует и за просрочку отчетов. Если не сдать СЗВ-М, то придется заплатить 500 рублей за каждого сотрудника. То есть если в отчете будет 10 сотрудников — это уже пять тысяч. Согласитесь, немало. Поэтому иногда Пенсионный фонд даже обзванивает и предупреждает, что нужно сдать отчет. Другие нарушения караются не так жестко — штраф обычно составляет не более тысячи рублей за весь отчет.
Что такое подоходный налог?
Подоходным называют налог, которым облагаются денежные суммы, получаемые физическими лицами и признаваемые их доходом. Все выплаты по трудовому договору в виде оплаты труда подлежат обязательному обложению НДФЛ.
Как рассчитать декретный по беременности и родам, можно посмотреть здесь.
Ставка НДФЛ, которая применяется к зарплате и связанным с ней выплатам, составляет 13 процентов.
При расчете зарплаты бухгалтер считает от начисленной суммы 13%, отнимает полученную сумму налога, на руки работнику выдается заработок за минусом НДФЛ.
Кроме НДФЛ, выплаты по оплате труда облагаются также страховыми взносами. Но в отличие от НДФЛ взносы начисляются сверх суммы дохода и уплачиваются из средств работодателя. Подоходный налог ложится на плечи физического лица, работодатель лишь выполняет функцию налогового агента — посредника, который удерживает и перечисляет денежные средства в бюджет.
Данным видом налога облагаются зарплата, отпускные, премии, компенсации отпуска, оплата больничных листов по болезни. Что касается выплат за декретный отпуск (по беременности и родам и по уходу за ребенком), то тут действуют другие правила.
Рождение детей всегда связано с немалыми материальными расходами и физическими затратами. Как бы ни был желанен ребенок, родителям не всегда удается всё спланировать заранее и достойным образом подготовиться к этому значимому событию. Очевидно, что дополнительная помощь никогда не будет лишней.
В РФ беременность и материнство находятся под особым вниманием со стороны государства. В рамках соцобеспечения предусмотрены такие матвыплаты:
- пособие по беременности и родам (ПБР);
- единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком.
Каждая работающая женщина имеет право оформить на рабочем месте ежегодный оплачиваемый отпуск перед или после декретного — это прописано в статье 260 Трудового кодекса.
На сроке беременности в 30 недель девушка имеет право оформить лист нетрудоспособности и обратиться к работодателю с просьбой установки неполного рабочего дня или рабочей недели. Это гарантирует статья 93 Трудового кодекса РФ.
Кроме декретного отпуска, законодательство обеспечивает возможность взять отпуск по уходу за ребёнком до трёх лет. Право это вступает в силу сразу же, после окончания декретного отпуска.
С 2009 года Конституционный суд упростил возможность брать отпуск по уходу за ребёнком для мужчин, так что для женщин появилась возможность беспроблемного возвращения на работу после декрета.
Помимо этого, возможность взять отпуск по уходу есть у всех родственников ребёнка. До достижения ребёнком полутора лет, родителям положены выплаты в размере 40% от среднего заработка. Работодатель не имеет право уволить женщину в декрете — за исключением полного закрытия компании.
Важно также учитывать следующие моменты: не каждый сотрудник получает выплаты в 100% от средней зарплаты. Иногда пособие определяется согласно МРОТ. Во всех этих случаях работодатель может доплачивать сотруднице определенную сумму для того, чтобы пособие равнялось реальной средней зарплате. Это и есть доплата до среднего заработка.
Как рассчитать сумму пособия?
Пособие по беременности и родам (БиР) рассчитывается на основании суммы заработной платы за расчетный период. Расчетный период — два полных года, предшествующих отпуску.
Размер декретных выплат в 2021 году
После того, как рассчитали средний дневной доход, полученную сумму нужно умножить на число дней отпуска (140, 156 или 194 дня).
Законом установлена максимальная сумма выплат пособия по БиР, ограниченная предельной страховой базой.
Размер минимальной выплаты не может быть меньше размера МРОТ. При стаже менее 6 месяцев пособие по БиР не может превышать МРОТ (п. 3 ст. 11 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Срок начисления пособия — до 10 календарных дней с момента предъявления листка нетрудоспособности. Работодатель перечисляет деньги в день ближайшей заработной платой (ч. 1 ст. 15 ФЗ-255). Если начислением занимаются органы социальной защиты перевод денежных средств происходит до 26 числа, следующего месяца, после месяца предъявления листка нетрудоспособности (п. 18 Приказа Минздравсоцразвития России № 1012н).
Онлайн калькулятор декретных выплат
Декретный отпуск: основные моменты
Высчитывают ли подоходный налог с декретных? Этот вопрос волнует как саму виновницу события, так и бухгалтеров, занимающихся вопросами заработной платы, поскольку ошибки чреваты штрафами или даже отказом ФСС в возмещении начисленных выплат.
В нашей стране женщины 70 дней до родов и столько же после (за исключением осложненной беременности и родов) обеспечиваются пособием за счет средств социального страхования. В отличие от обычного больничного, при котором его первые 3 дня оплачивает работодатель, расходы по оплате больничного по беременности и родам полностью берет на себя ФСС. Основные моменты порядка начисления и выплаты декретных регулируются законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для получения пособия по беременности и родам необходимы следующие документы:
- больничный лист (или листы, если женщина имеет несколько мест работы и в каждом из них планирует получить пособие);
- справка о размере заработка за годы, данные по которым будут взяты в расчет выплаты по больничному, если в этих годах у женщины были другие места работы.
О том, по каким правилам определяется продолжительность отпуска по беременности и родам, читайте в этой статье.