Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «О правильном удержании из заработной платы по нескольким исполнительным листам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Исполнительный лист является одним из видов исполнительных документов, на основании которого производится принудительное взыскание с должника. Если говорить просто, то сам по себе исполнительный лист является заключительным итогом всего происходящего в суде. Без судебного процесса и вынесенного по нему судебного решения, не будет создан и исполнительный лист.
Как правило, судебные дела оканчиваются судебными решениями или судебными приказами. И если судебный приказ сам по себе является исполнительным документом и может быть передан на принудительное исполнение приставам и работодателям, то судебное решение таким документом не является.
Чтобы привести судебное решение к принудительному исполнению, необходимо на основании него получить и исполнительный лист. Исполнительный лист, в свою очередь, можно получить лишь тогда, когда решение вступило в законную силу. По общему правилу этот срок составляет 30 дней.
Когда исполнительный лист на руках, можно приступать к взысканию через работодателя.
Алгоритм действий бухгалтера — в какой последовательности проводить удержания
Если на одного сотрудника поступило два исполнительных листа, работник бухгалтерии должен придерживаться определенного правила. После того как документы были получены от судебных приставов, они проходят регистрацию, после чего должник уведомляется под подпись о начале процедуры списания.
Приведем конкретный пример действий бухгалтера при поступлении в организацию сразу двух исполнительных листов на одного человека.
На работника компании Романова В. В. поступили два исполнительных документа. Первый связан со взысканием долга по алиментам для несовершеннолетних детей на общую сумму 200 тыс. рублей. При взыскании задолженности будет списываться 70% с заработной платы. Второй лист – о погашении долга по кредитному договору на 20 тыс. рублей. Для списания берется всего 20 процентов дохода. Сумма заработка работника за месяц – 50 тыс. рублей.
Каждый месяц из заработной платы Романова взимается НДФЛ, стандартные 13 процентов или 6500 рублей. Сумма, с которой можно проводить списания, за вычетом этого налога будет составлять уже 43 500 рублей.
Каждый месяц для погашения алиментных платежей с заработной платы будет удерживаться 43 500 р. × 70%, то есть 30450 рублей. Кроме того, по второму листу ежемесячно, в течение двух месяцев, будет списываться 43 500 р. × 20%, то есть 8700 рублей.
В каком порядке проводят удержания, если суммы заработка не хватает
Если поступает исполнительный лист, сумма удержания долга по которому превысит 50% в месяц, проводят аналогичные удержания несколько месяцев до полного взыскания денежных требований.
При нескольких исполнительных листах разной очередности, закрыв полностью взыскания по первоочередным выплатам, приступают к взысканиям по исполнительному листу следующей очереди.
Если два или больше исполнительных документов относятся к одной очереди исполнительного производства, удержав обязательный налог, бухгалтер распределяет удержания пропорционально взыскиваемым суммам долга.
Остаток суммы, которую нужно удержать с работника по этим исполнительным листам следует перенести на следующий месяц до полного их погашения.
Ни в коем случае нельзя превышать предельные нормы удержаний из заработной платы.
Даже если до полного погашения долга по исполнительному листу остается незначительная сумма, но при удержании ее в данном месяце, процент взыскания превысит 50 % заработной платы, этот остаток следует удержать в следующем месяце.
Например, заработная плата работника за месяц – 20 тыс. рублей.
Алименты на ребенка удерживают в твердой сумме – 5 тыс. рублей ежемесячно.
Исполнительный лист погашения долгов за коммунальные услуги – 11 200 рублей.
После удержания налогов, сумма заработка:
20 тыс. руб. – 13% Х 20 тыс. руб. = 17 400 рублей
Максимально возможно взыскать с сотрудника – 50 %, что составит 8700 рублей.
Основные правила и замечания
Обязательства по удержанию денежных средств чаще всего ложатся на компанию-работодателя. Исключения возникают, если должник:
- ведёт самостоятельную предпринимательскую деятельность (ИП) и не работает по найму;
- зарегистрирован в качестве самозанятого лица без дополнительного трудоустройства;
- официально нигде не работает.
Эти случаи в данной статье не рассматриваются.
Работодателю при удержании средств из дохода следует придерживаться следующих правил:
- расчёт НДФЛ с доходов осуществляется с учётом требований фискального законодательства. Необходимо учитывать право сотрудника на налоговые льготы, стандартные, социальные, имущественные и иные вычеты;
- сумма к взысканию рассчитывается от общей суммы полученных у работодателя доходов (оклада, премии, доплат, компенсаций, подарков, и т.д.) за вычетом НДФЛ;
- у каждого вида взыскания существует максимальный лимит (процент) удержания, превышать который нельзя;
- если сотрудник самостоятельно написал заявление на добровольное списание денег с его дохода, ограничений по сумме нет. Это считается добровольным распоряжением своих средств и не относится к удержаниям Процент может быть любым (вплоть до 100%) и должен прописываться в заявлении.
Обязательства работодателя по удержанию части доходов прекращаются, если:
- долговые обязательства выплачены в полной мере;
- должник прекратил трудовые отношения (был уволен);
- получено уведомление Службы судебных приставов (ССП) о прекращении исполнительного производства и аннулировании взыскания.
В каком порядке проводят удержания, если суммы заработка не хватает
Если поступает исполнительный лист, сумма удержания долга по которому превысит 50% в месяц, проводят аналогичные удержания несколько месяцев до полного взыскания денежных требований.
При нескольких исполнительных листах разной очередности, закрыв полностью взыскания по первоочередным выплатам, приступают к взысканиям по исполнительному листу следующей очереди.
Если два или больше исполнительных документов относятся к одной очереди исполнительного производства, удержав обязательный налог, бухгалтер распределяет удержания пропорционально взыскиваемым суммам долга.
Остаток суммы, которую нужно удержать с работника по этим исполнительным листам следует перенести на следующий месяц до полного их погашения.
Ни в коем случае нельзя превышать предельные нормы удержаний из заработной платы.
Даже если до полного погашения долга по исполнительному листу остается незначительная сумма, но при удержании ее в данном месяце, процент взыскания превысит 50 % заработной платы, этот остаток следует удержать в следующем месяце.
Например, заработная плата работника за месяц – 20 тыс. рублей.
Алименты на ребенка удерживают в твердой сумме – 5 тыс. рублей ежемесячно.
Исполнительный лист погашения долгов за коммунальные услуги – 11 200 рублей.
После удержания налогов, сумма заработка:
20 тыс. руб. – 13% Х 20 тыс. руб. = 17 400 рублей
Максимально возможно взыскать с сотрудника – 50 %, что составит 8700 рублей.
После того, как будут уплачены алименты, остается:
17 400руб. -5 тыс. руб. =12 400 рублей
Удержать дополнительно по другому исполнительному листу можно:
12 400 руб. – 8 700 руб. = 3700 рублей
Через 3 месяца, коммунальные долги будут погашены в сумме:
3 мес. Х 3 700 руб. = 11 100 рублей
Для закрытия исполнительного листа полностью необходимо взыскать:
11 200 руб. – 11 100 руб. = 100 рублей
Несмотря на то, что 100 рублей довольно незначительная сумма, удержать ее можно будет только в четвертом месяце.
Какие последствия влечет наличие нескольких исполнительных листов
Закон не ограничивает количество исполнительных листов и сумму требований, которые могут одновременно предъявляться к должнику. Поэтому при погашении долговых обязательств могут возникать следующие варианты:
- приставу поступит одновременно несколько листов в отношении одного гражданина;
- исполнительные листы могут поступать уже при наличии ранее возбужденных производств;
- в ходе принудительного исполнения могут предъявляться документы, по которым ранее происходило окончание производства без фактического погашения долга.
По каждому исполнительному листу, поступившему в ФССП, возбуждается производство. Для этого пристав издает постановление, направляет его копии взыскателю и должнику, приступает к исполнительным действиям.
По правилам ст. 34 Федерального закона № 229-ФЗ, сводное производство может возбуждаться:
- если несколько взыскателей подали документы на одного должника;
- если один взыскатель подал на одного должника несколько документов, в том числе в разное время.
Очередность по нескольким исполнительным листам
Если удерживаемой суммы не хватает для погашения по всем листам, деньги будут распределяться по очередям. Этот порядок указан в ст. 111 Закона № 229-ФЗ:
- под первую очередьподпадают удержания по алиментам, возмещение вреда здоровью и по случаю потери кормильца, при погашении ущерба от преступления, при возмещении морального вреда;
- по второй очередипогашаются требования по зарплате и выходным пособиям, по вознаграждению авторам интеллектуальной собственности;
- третья очередьвключает все виды налоговых платежей и сборов в бюджет, внебюджетные фонды;
- все иные требования включены в четвертую очередь.
Обязательные удержания
В некоторых случаях работодатель обязан удерживать деньги из зарплаты — это не зависит от его воли или желания сотрудника.
Налог на доходы физических лиц. Люди, которые трудоустроены официально, отдают со своих трудовых доходов 13% НДФЛ. Те, кто работает «вчерную», налоги не платят и очень рискуют.
Работники не сами относят деньги в налоговую — за них это делает работодатель, который исполняет функции налогового агента. Он считает НДФЛ, удерживает его из зарплаты и перечисляет в налоговую инспекцию. А сотрудники получают на руки сумму уже за вычетом налога.
НДФЛ — это первоочередной платеж: сначала государство забирает свою часть, а остальные удержания рассчитываются от зарплаты уже за вычетом налога.
Про налог на доходы физлиц можно почитать в подборке статей:
Удержание кредитов по исполнительному листу. Например, человек взял кредит в банке и не отдал. Банк обратился в суд, выиграл дело и получил исполнительный лист.
Исполнительный лист — это документ, который дает право на принудительное взыскание долга. Существуют и другие исполнительные документы, например судебный приказ и исполнительная надпись нотариуса. Подробнее про них читайте в статье «Как вернуть свои деньги, если дали их в долг».
Это работает не только с банками: примерно так же происходит, если должник не вернул деньги микрофинансовой организации или соседу по расписке. И банк, и МФО, и сосед — это кредиторы должника. Как только кредитор получает исполнительный документ, он превращается во взыскателя.
Кредитор может отнести исполнительный лист судебным приставам — они возбудят исполнительное производство и попытаются взыскать долг. Есть несколько способов это сделать, один из самых эффективных — отправить работодателю должника постановление об обращении взыскания на зарплату.
В постановлении указывается общая сумма долга и сколько процентов от дохода нужно удерживать. Задача работодателя — выполнить то, что написал пристав.
Работодатель начинает удержания со дня, когда получил исполнительный лист. В день зарплаты должнику выплатят сумму уже за минусом денег, которые предназначаются взыскателю.
Удержанные деньги работодатель в течение трех дней направляет по реквизитам из постановления. Как правило, деньги сначала попадают в службу судебных приставов, а приставы уже сами перечисляют их взыскателю или распределяют между несколькими взыскателями. Если же кредитор подал лист напрямую работодателю, то будет получать деньги сразу от него.
Удержания продолжаются, пока долг не будет погашен или работник не уволится. Если работник покинул организацию, то работодатель возвращает исполнительный лист тому, от кого его получил, — взыскателю либо приставам.
Удержание алиментов по соглашению. Например, бывшие супруги договорились о размере алиментов и составили письменное соглашение. Это соглашение необходимо заверить у нотариуса — тогда оно будет обладать силой исполнительного листа.
Если плательщик алиментов нарушает договоренности, то получатель вправе взыскать деньги принудительно. Для этого ему нужно подать соглашение приставам или работодателю плательщика алиментов.
Работодатель удерживает алименты в размере, прописанном в соглашении, но не более 70% от зарплаты.
Допустим, отец ребенка по соглашению обязуется выплачивать алименты — 25 000 Р в месяц. Но это вся зарплата, которую он получает на руки уже за вычетом НДФЛ. Если забрать эти деньги, то у него ничего не останется — так нельзя.
Поэтому работодатель удержит только 17 500 Р — это ровно 70% от зарплаты. А оставшиеся 7500 Р — долг, который отец ребенка заплатит с других доходов.
Удержание алиментов по исполнительному листу. Не всегда удается договориться об уплате алиментов полюбовно — тогда к спору привлекают суд.
Как правило, получатель алиментов сначала обращается к мировому судье за судебным приказом. Это упрощенная процедура: нет заседаний и прений сторон. Судья просто проверяет документы и выносит приказ в течение пяти дней, если все оформлено правильно. Судебный приказ по силе равен исполнительному листу: его тоже можно подать приставам или напрямую работодателю.
Некоторые дела нельзя рассмотреть в приказном производстве, например, когда нужно установить отцовство или если выплата алиментов затрагивает интересы других детей. А еще бывает, что должник отменяет судебный приказ — это несложно. В таких случаях получатель алиментов подает уже полноценный иск, участвует в судебных заседаниях и, если выигрывает, забирает исполнительный лист.
И в судебном приказе, и в исполнительном листе указывается размер алиментов в форме доли от дохода — ½, ⅓, ¼ — или твердой суммой, например 20 000 Р в месяц.
Очередность удержаний по исполнительным листам: пример удержания по двух исполнительным листам
Первого августа 2017 года на программиста Игнатьева Валентина бухгалтер получил исполнительный лист, согласно которому должно проводиться удержание из зарплаты алиментов на его малолетнего сына в размере 25% от оклада. Позднее, первого сентября 2017 года, на Валентина приходит другой исполнительный лист – оказывается, он задолжал банку по кредитным платежам. После вычета из заработной платы НДФЛ по ставке 13% программист получает 75 тысяч рублей.
Бухгалтер в первую очередь выясняет, в какой очередности производить взыскания:
- Алименты являются удержанием первой очереди.
- Кредиты, займы и прочие платежи являются удержаниями четвертой очереди.
Далее, бухгалтер проводит расчет предельно допустимой суммы удержания – нельзя удерживать более 50% оклада (37,5 тысяч рублей).
В августе бухгалтер удерживает только алименты, а с сентября 2017 года удерживаются:
- алиментные выплаты в сумме 18750 рублей (75000 х 0,25);
- задолженность по кредиту в сумме 18750 (37500 – 18750).
Удержание по нескольким исполнительным листам по очереди
Если денежных средств для удовлетворения нескольких требований одной очереди недостаточно, то необходимо произвести удержание в пользу всех взыскателей этой очереди пропорционально заявленным требованиям по исполнительному документу (ч. 3 ст. 111 Закона № 229-ФЗ). Неудержанный остаток долга присоединяется к сумме, которую бухгалтер должен будет удержать в следующем месяце.
Однако данные ограничения не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.
Удержание по исполнительным листам одной очередности
Сотрудник взял кредиты в разных банках, сейчас на него пришло три исполнительных листа, в каждом прописано удерживать из заработной платы 50% в пользу банков. По закону удерживать можно только 50%. Можно ли погасить сначала одни исполнительный лист, потом второй, и после уже третий, или необходимо погасить их одновременно?
В силу п. 2 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2021 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее Федеральный закон № 229-ФЗ) при исполнении исполнительного документа (нескольких исполнительных документов) с должника-гражданина может быть удержано не более 50% заработной платы и иных доходов. Удержания производятся до исполнения в полном объеме содержащихся в исполнительном документе требований. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником, в любом случае, должно быть сохранено 50% заработной платы (ч. 2 ст. 138 ТК РФ). Однако данные ограничения не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70%.
Удержания с зарплаты по исполнительным листам: разъясняет замруководителя Роструда
В случае, когда взысканная с должника денежная сумма недостаточна для удовлетворения в полном объеме требований, содержащихся в исполнительных документах, указанная сумма распределяется между взыскателями, предъявившими на день распределения соответствующей денежной суммы исполнительные документы, в очередности, предусмотренной ч. 1 ст. 111 Закона № 229-ФЗ:
Следует отметить, что с пособия по временной нетрудоспособности удержание алиментов производится только по решению суда и судебному приказу о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов (пп. «в» п. 2 Перечня № 841[1]). Это означает, что в случае, если удержание алиментов производится на основании письменного заявления самого работника об их добровольном перечислении, сумма пособия по временной нетрудоспособности из расчета суммы доходов для расчета удержания алиментов, исключается.