Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог для юридических лиц в 2022 и 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ставка налогообложения – один из ключевых факторов, от которых зависит величина взимаемого налога на транспорт. Размер ставки устанавливается в каждом регионе законодательным актом местных властей. В Санкт-Петербурге это Закон №483.53, принятый в 2002.
Ставки транспортного налога в Санкт-Петербурге в 2023 году
Действующая в северной столице ставка транспортного налога приведена в таблице:
| Категория ТС | Мощность (л.с.) | Ставка (руб. с 1 л.с.) |
| Легковые автомобили | Менее 100 л.с. | 24 |
| 100…150 л.с. | 35 | |
| 150…200 л.с. | 50 | |
| 200…250 л.с. | 75 | |
| Больше 250 л.с. | 150 | |
| Мототехника | Менее 20 л.с. | 10 |
| 20…35 л.с. | 20 | |
| 35…90 л.с. | 30 | |
| Больше 90 л.с. | 50 | |
| Автобусы | Меньше 200 л.с. | 50 |
| Больше 200 л.с. | 65 | |
| Грузовые автомобили | Меньше 100 л.с. | 25 |
| 100…150 л.с. | 40 | |
| 150…200 л.с. | 50 | |
| 200…250 л.с. | 55 | |
| Больше 250 л.с. | 65 |
Что будет, если не заплатить налог на роскошь
Если начисленный налог не уплачен вовремя, он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня. Порядок расчета пени по налогам закреплен в Налоговом кодексе Штраф. Также налоговая может начислить штраф — 20%. А если докажет, что вы не уплатили или занизили налог умышленно, то начислят 40% от недоимки.
В дальнейшем налоговая пришлет извещение с требованием оплатить. Там будут указаны суммы недоимки, пеня и срок, до которого нужно погасить задолженность взыскание. Если не заплатить налог даже после требования, начнется процедура взыскания. Налоговая обратится в суд за судебным приказом. Это упрощенный порядок взыскания, когда не нужно вызывать налогоплательщика и запрашивать у него документы. Судья единолично рассматривает заявление налоговой и выносит судебный приказ. Он имеет силу исполнительного листа — например, его можно отнести в банк или к приставам, чтобы списать деньги со счета автособственника.
Последствия неуплаты налогов
Даже когда калькулятор транспортного налога показывает слишком большую сумму, не платить её себе дороже. Если в оговоренные сроки не внести сумму, практически сразу же начнется начисление пени. Но и это не все – активируется принудительное взыскание. Оно происходит поэтапно:
- Придет требование – оплатите налог до определенной даты.
- Проигнорированное требование приведет к судебному разбирательству. Заседания не будет.
- Полученный судебный приказ является основанием для списания средств со счета за транспортный налог. Это и будет проделано. Банк без разбирательств рассматриваемое требование исполнит.
- Дело передается приставам, если списать долг со счета не получилось. Тогда ответчик не сможет выехать в другую страну.
Ставки транспортного налога в Ленинградской области
| Диапазон мощности авто | Ставка транспортного налога в рублях за 2022 год | Ставка транспортного налога в рублях за 2023 год |
|---|---|---|
| От 0 до 100 л.с. | 18 | 18 |
| От 100 до 150 л.с. | 35 | 35 |
| От 150 до 200 л.с. | 50 | 50 |
| От 200 до 250 л.с. | 75 | 75 |
| От 250 до 999 л.с. | 150 | 150 |
Что такое транспортный налог?
Транспортный налог — налог, взимаемый с владельцев транспортных средств. Транспортными средствами считаются: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, гидроциклы, моторные лодки и другие водные и воздушные транспортные средства.
Не все транспортные средства являются объектами налогообложения. К примеру, существуют следующие исключения:
— весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил
— транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом
Полный список исключений указан .
Плательщиками транспортного налога являются как физические, так и юридические лица.
По состоянию на 2023 год транспортный налог в России не отменен. Кроме того, на данный момент отсутствуют даже предпосылки, что это произойдет в каком-либо обозримом будущем.
5 июня 2018 года на рассмотрение в Государственную думу был направлен законопроект об отмене транспортного налога в России. В документе предлагалось увеличить стоимость акцизов на топливо, тем самым, заложив сумму налога в цену на бензин. Авторы законопроекта считают, что такая система будет более справедлива, так как в нынешнем виде транспортный налог дублирует сбор в виде акциза на топливо, а также он никак не привязан к ущербу, наносимому дорогам. Т.е. по мнению законодателей те, кто больше пользуется автомобилем должны нести большие затраты, чем те, кто использует свое транспортное средство значительно реже.
Однако уже в августе 2018 года стало известно, что данный законопроект был рассмотрен в госдуме и, не получив поддержки среди чиновников, отправлен в архив.
Но все же есть категории граждан, которые освобождены от уплаты данного налога.
Так как транспортный налог в России относится к категории местных сборов, отмена или назначение льгот по выплатам определяется на региональном уровне.
На федеральном уровне налог отменен для:
- владельцев сельскохозяйственной техники (комбайны, трактора, грузовые авто);
- владельцев маломощных транспортных средств, которые были получены через органы социальной помощи;
- владельцев авто, которые находятся в угоне, если это подтверждено соответствующими документами.
Кроме того в некоторых регионах транспортный налог не платят:
- военные в отставке;
- участники ВОВ;
- многодетные семьи;
- участники ликвидации аварии на ЧАЭС.
Просрочка или неуплата транспортного налога: какие последствия?
Если вовремя не оплатить транспортный налог до 1 декабря, за каждый день просрочки ФНС будет начислять пеню. В течение 3 месяцев после начала просрочки автовладельцу должно быть направлено требование о погашении задолженности. На закрытие долга дается 8 дней с момента получения уведомления.
При игнорировании требований вся накопленная сумма долга и штраф будут взыскивать через суд в принудительном порядке: средства будут списаны с банковской карты собственника автомобиля, а если на счету будет недостаточно денег для погашения долга – он будет заблокирован. Во втором случае приставы имеют право описать имущество должника, а также передать информацию о долгах в таможенные органы для препятствия выезда за границу.
Не облагаются налогом
- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
- промысловые морские и речные суда;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
- тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
- транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
- транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
- самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
- суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
- морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
Кому положены льготы?
Льготы на транспортный налог предоставлены далеко не всем владельцам авто. Кроме того, каждый регион самостоятельно устанавливает категорию льготников.
Так, в некоторых регионах России льготы положены пенсионерам или ветеранам войны.
Но существуют льготы, которые предоставляются на федеральном уровне. Так, от транспортного налога освобождаются инвалиды, которые владеют специально оборудованным транспортом для передвижения.
Если авто было получено по социальной программе, и его мощность менее 100 лошадиных сил, то налог также платить не придется. К таким категориям чаще всего относятся многодетные семьи. Но их единицы.
А вот скидку многодетные отцы и мамы получают практически во всех регионах страны.
Как происходит расчёт транспортного налога в 2021 году в Санкт-Петербурге?
Не следует доверять результатам многочисленных онлайн-калькуляторов, которые предлагают рассчитать сумму налога на транспорт. Наиболее достоверный результат можно получить, умножив мощность транспортного средства на коэффициент налогового сбора.
Следует знать о том, что в 2021 году действует повышенный коэффициент на автомобили стоимостью больше, чем три миллиона рублей
Многих пенсионеров также интересует вопрос: как происходит предоставление налоговых послаблений в тех случаях, когда они имеют в собственности несколько автотранспортных средств?
Действующие статьи Налогового законодательства РФ допускают применение налоговой льготы только в отношении одного транспортного средства. Пенсионер может самостоятельно выбрать объект для предоставления льготы по налогообложению на транспорт.
Важно помнить, что изменились сроки уплаты налога на транспорт. Уплатить его необходимо до 1 декабря нынешнего года.
Дополнительная поддержка пенсионеров — владельцев автотранспортных средств осуществляется на фоне постоянного повышения цен на топливо.
Чем раньше пенсионер совершит визит в налоговую инспекцию, тем быстрее он сможет начать получение дополнительных льгот от Государства.
Видео: Льготы на транспортный налог для Пенсионеров.
Если нужно перечислить платеж, не входящий в ЕНП
Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.
| Поле | Что вносим в платежку |
| Поле 104 | КБК для перечисления платежа из 20 знаков. В нашем примере – 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| КПП плательщика | Значение КПП плательщика, за кого платим. |
| Поле 105 | Код ОКТМО из 8 цифр. |
| Поля «106» – «109» | «0» (ноль). Если отразить иное значение, налоговики сами установят принадлежность к платежу. |
| «ИНН» и «КПП» получателя | ИНН и КПП администратора доходов бюджета, который администрирует платежи по БК РФ. |
| поле «Получатель» | Сокращенное наименование органа Казначейства, которому открыт счет, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета, который администрирует платеж по БК РФ |
| «Назначение платежа» | Дополнительные данные для идентификации назначения платежа |
| поле «101» | «01» или «13» |
Для каких пенсионеров льготы не предусмотрены?
Несмотря на то, что пенсия оставляет желать лучшего, налог будет зависеть полностью от времени пользования машиной.
Например, если пенсионер пользовался машиной не более 8 месяцев, после чего решил продать, то именно за данный период и будет начислен налог с льготами. В учет берется каждое конкретное транспортное средство в отдельности (категория, год выпуска, мощность мотора).
Основное условие при получении прав на льготы — это возможности и законность в регионах на местах. Пенсионеры могут остаться без привилегий, если подобные возможности у того или иного субъекта РФ отсутствуют.
Например, полностью оплачивать приходится налог пенсионерам в Ростовской, Смоленской, Волгоградской, Кировской областях, Крыме, Республике Калмыкии.
Рассчитывать льготы пенсионерам не приходится, если во владении:
- иномарка;
- отечественное ТС, если мощность превышает 150 л/с;
- отсутствие одного из статусов (ветеран, инвалид 1-2 группы, герой СССР, пострадавший в ходе испытаний на ядерном полигоне), либо зафиксирован факт о том, что ТС находится в розыске (угоне).
Стоит понимать, что налог на авто даже для пенсионеров — обязательный вид платежа. Если нет каких-либо льгот, то вопросы о размере и сумме, подлежащей к оплате, решают региональные представительства на местах.
Кому дать налоговое послабление, кому нет — всё решается на региональном уровне и обеспечиваются налоговыми привилегиями исключительно уязвимые категории граждан.
К вниманию пенсионеров — автомобилистов! Льготы на ТС совсем не постоянны. С каждым годом вносятся изменения и поправки в бюджет в региональных учреждениях. Ранее принятые положения могут быть пересмотрены и вынесены в пользу пенсионеров.
Не облагаются налогом
- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
- промысловые морские и речные суда;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
- тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
- транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
- транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
- самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
- суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
- морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
Чем можно подтвердить свою деятельность?
Подтвердить факт того, что юридическое лицо, индивидуальный предприниматель занимается именно хозяйственной деятельностью, являющейся традиционной для коренных народов малой численности, можно следующими способами:
- наличием в документах учредительного характера информации о том, что данное юридическое лицо совершает один или несколько видов хозяйственной деятельности, являющейся традиционной для коренных народов малой численности, которые проживают на всей территории ХМАО – Югры;
- наличием выписки из государственного реестра организаций, которые осуществляют хозяйственную деятельность традиционного характера, а также занимающихся традиционными промыслами, которые присущи коренным народам малой численности Севера и ХМАО – Югры.
- наличие выписки из Реестра, который содержит информацию о территориях традиционного природопользования коренных народов малой численности в областях Севера и ХМАО. Подобные выписки могут быть получены в уполномоченных исполнительных органах власти в ХМАО – Югре.
Для того чтобы подтвердить осуществление хозяйственной деятельности традиционного типа, характерной для коренных народов малой численности, которые проживают по всей территории ХМАО – Югры, физическим лицам необходимо предоставить один из следующих документов:
- Справку о наличии у гражданина оленей или лошадей. Данную справку можно получить в соответствующем государственном подразделении службы ветеринаров РФ.
- Копии документов, разрешающих добычу животных.
- Копии документов, которые подтверждают факт того, что гражданин сдавал добытые: пушнину, мясо диких животных, рыбу, дикорастущие растения. Подобные документы выдаются обществом охотников, организациями потребкооперации, юридическими лицами или ИП, осуществляющими прием подобной продукции.
- Документ, представляющий собой выписку из реестра, который содержит информацию о территориях традиционного природопользования коренных народов малой численности в областях Севера и ХМАО. Подобные выписки могут быть получены в уполномоченных исполнительных органах власти в ХМАО – Югра
- Справку, выданную органом местной власти и содержащую информацию о том, что гражданин осуществляет хозяйственную деятельность традиционного характера, присущую коренным народам малой численности, которые проживают по всей территории ХМАО – Югры.